目 錄
第壹章 總 則 2
第二章 財務工作崗位職責 3
第三章 全面預算管理 6
第四章 財務報告管理 6
第五章 資金投資管理 7
第六章 成本管理 8
第七章 ORACLE運維管理 9
第八章 會計核算工作管理 9
第壹節 會計基礎工作 9
第二節 現金管理 10
第三節 支票匯付款管理 12
第四節 辦公用品核算管理 13
第五節 固定資產核算管理 14
第六節 人工費用核算管理 15
第七節 發票管理 15
第九章 會計檔案管理 16
第十章 罰則 16
第十壹章 附 則 17
第壹章 總 則
第壹條 為適應上市公司財務管理的要求，深化..... 公司（下簡稱“..... 公司”）的財務管理工作，保證運作規範，充分發揮財務管理在經營管理中的作用，提高經濟效益，根據國家相關法律法規和中國外運股份有限公司（下簡稱“股份公司”）及中國外運廣東有限公司（下簡稱“廣東公司”）財務管理有關規定，制定本辦法。
第二條 ..... 公司財務管理工作目標
建立與現代企業相適應的財務管理體制，充分發揮財務工作的預測、預算、核算、監督、控制、分析、評價、考核、決策、服務十大職能，為企業的發展創造良好的理財平臺，實現企業價值最大化。
第三條 ..... 公司財務部的職能
（壹） 貫徹執行國家財政法律法規、股份公司會計制度及有關的財務管理制度。
（二） 不斷完善財務管理的各種規章制度，檢查監督財務紀律。
（三） 建立成本管理體系，實行標準成本管理，促進公司取得較好的經濟效益。
（四） 做好各項投融資策劃、資金運營、資本運作和資金集中管理等工作，為公司業務發展提供良好的資金平臺。
（五） 規範和強化公司業務的會計核算工作，按時完成各項財務報告及財務分析工作，為公司經營決策提供支持。
（六） 做好全面預算管理的組織和實施工作，監控預算執行情況，對重大預算調整提供意見，實行過程管理，為業績考核提供依據。
（七） 組織檢查、監督、指導財會基礎工作和財務管理工作。
（八） 建立與財政、稅務、銀行、會計師事務所、外匯管理局等外部機構的良好關系，為公司理財提供良好的外部環境。
（九） 完成其他與財會相關的職能管理工作
第四條 ..... 公司財務部由財務經理、財務主管、會計核算和出納人員及計費人員組成。
第五條 ..... 公司全體員工辦理與財會相關事務，均須遵守本辦法。
第二章 財務工作崗位職責
第六條 財務經理負責組織和主持公司全面財務管理工作。
1．在公司主管總經理的直接領導下，傳達公司的各項政策、指令，安排、指導、督促各主管的工作，按時、保質、保量地完成各項工作任務；
2．負責組織建立公司的全面預算管理體系，定期分析、考核、評價全面預算的執行狀況；
3．負責制定和修訂公司的財務管理制度和財務計劃並組織實施；
4．負責組織、推行、完善收支兩條線的資金管理制度和全程信用風險管理制度；審核、控制和監督公司資金使用；
5．負責組織實施Oracle系統、業務系統運行及維護工作；
6．負責監督制定納稅計劃，指導納稅工作；
7．負責布置、審核年度會計決算，審核有關公司財務管理信息以及各類財會統計報表，定期對公司財務狀況進行全面分析並向總經理報告公司的資金和資產運作情況，提出改善經營管理的建議和措施；
8．為了落實公司的年度經營目標，參與制定並考核各部門的經營指標；
9．負責向總經理室匯報工作情況，編制部門工作流程及管理制度，明確部門成員的工作職責，合理控制部門成本，培養、激勵、考核部門員工。
第七條 財務主管負責具體財務管理工作，對財務經理負責。財務部下設會計核算主管和系統管理主管職位，職責如下：
會計核算主管
1．負責應收賬款管理，與客戶往來對帳，依據帳齡分析及時追收客戶欠款。
2．實施計費管理，監督抽查計費系統計費的準確性和系統設置的合理性。
3． 成本管理，復核外判成本，參與成本管理制度和方案的制定
4．負責公司各項費用的報銷和公司業務支付款項的對賬、核算和繳交，負責借款的還款跟蹤。
5．負責基建賬、固定資產賬、存盤賬的核算，年終資產的盤虧核算，定期盤點財產；
6．負責核算各種稅項，編制納稅申報表，繳納各種稅金。負責發票管理，編制發票月報表上報稅局。
7. 協助財務經理就公司財務工作中存在的問題向有關的部門（銀行、稅局、會計師事務所等）進行咨詢，並協助解決。
系統管理主管
1. 處理日產會計核算，編制憑證，並;對記帳憑證及附件進行自核、互核。
2. 對oracle財務系統和V3.8計費管理系統的運行維護；負責編制公司每年度的預算報表、參與定期分析、考核、評價全面預算執行狀況。
3. 編制財務報表和其他管理報表，參與財務分析；
4. 負責資金營運的使用效率和需求分析，協助進行資金管理。
5. 參與建立健全財務制度，撰寫部分制度草案和監督執行財務制度。
6. 協助財務部經理進行其他的財務管理工作。
第八條 會計核算員的主要工作職責是協同各財務管理組財務主管完成其所在財務管理組的日常財務管理及會計帳務處理工作，具體職責如下：
1. 處理日常會計核算，編制總帳憑證、應收、應付、收款、付款清單、憑證及打印;對記帳憑證及附件進行自核、互核。
2. 及時做好資金預測，跟蹤和監控資金有效使用情況，並編制資金報表。
3. 檢查三項費用實施情況，為費用控制提供決策依據。
4. 負責業務系統的費率設置、維護和及時更新。
5. 歸類整理會計憑證，協助完成裝訂工作。
6. 參與預算、決算、審計等相關工作。
7. 完成其他臨時性的工作。
第九條出納的主要工作職責
1.嚴格執行現金管理制度，超過庫存現金限額部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不能白條抵現金；
2.建立健全現金、銀行日記帳，嚴格審核現金收付憑證，逐筆記載現金、銀行收付，做到日清月結，帳款相符；
3.嚴格執行支票管理制度，編制支票的領購、使用登記表，序時、順號逐筆記錄，並每日進行清點工作；
4.每日做好銀行票據登記工作。
第十條 計費人員的主要工作職責：
1． 及時準確計費，收集、建議計費流程及相關的 業務流程的改進方案。
2． 準確、快捷的為客戶提供開發票、收費服務。
3．檢查監督計費系統費目及費率設置的準確性和合理性。
4．收集審核業務單據的準確性和完整性。
5．協助業務部門對未收回的作業費用進行追收。
第十壹條 各財會人員除完成本辦法規定的工作職責外，還須完成公司領導交付的其他工作。
第三章 全面預算管理
第十二條 ..... 公司執行廣東公司的全面預算管理辦法，在廣東公司預算委員會下的指導下負責預算的具體制定和實施工作。
第十三條 財務部作為預算工作組的牽頭部門，負責預算的編制、分析、上報、下達、報告等具體工作，確保整個預算工作流程的順暢、有序進行。
第十四條 根據股份公司預算工作的整體安排，以及廣東公司的進度安排，采用自下而上、自上而下、上下結合、反復組織討論流程執行預算編制、調整，形成最終預算，經廣東公司預算委員會批準後，作為..... 公司經營業績的考核依據。
第十五條 ..... 公司財務部對預算實行動態管理，實時檢查、監督的預算執行情況，及時發現問題，提出改進預算管理的意見和建議。
第十六條 ..... 公司參照執行《中國外運廣東有限公司全面預算管理辦法》。
第四章 財務報告管理
第十七條 中期（包括月度、季度、半年度）和年度財務報告、財務分析管理
（壹） 及時編制財務報告，上交上級公司，保證公司會計信息披露的及時性；
（二） 充分發揮財務的分析、評價、考核職能，對財務狀況和經營情況進行分析、評價，找出經營過程中存在的問題，提出合理可行的意見和建議，改善公司經營；
（三） 及時將財務報表、財務分析進行歸檔保存，裝訂成冊，以備外部機構審查，並為公司以後的財務分析提供歷史資料支持。
第十八條 中期審閱和年終審計工作
（壹） 每年6月、12月前，針對會計師事務所提出的重點審計項目，提前檢查公司的帳務處理情況，並督促規範帳務處理，以保證反映公司的客觀經營情況。
（二） 配合會計師事務所的審計工作，對審計師提出的疑問作出合理解釋，維護公司利益。
（三） 組織對會計師事務所作出的審計調整進行審核、確認和溝通，維護單位利益。
（四） 會計師事務所出具審計定稿後，須及時向公司領導和廣東公司反饋審計結果，為公司下壹步經營提供參考。
第十九條 專題財務分析，根據公司各經營期間出現的問題，有針對性地擬定分析內容，征詢公司領導的意見，及時完成各種專題分析材料的收集和整理，指出公司的經營管理問題，提出解決問題的意見和建議，為公司領導改善經營管理通過決策支持。
第二十條 及時更新財務人員知識結構，組織財務人員對財經法規、會計制度和稅務政策的學習，為公司的經營管理提供壹個可靠、準確的財務信息平臺。
第五章 資金投資管理
第二十壹條執行廣東公司資金集中管理制度，提高資金使用效率，降低資金成本；降低資金流動性風險，為業務運作提供更加廣闊的空間。
第二十二條 實行網上銀行運作、分戶收支、定期預測、及時反饋的資金操作模式。
第二十三條 根據年度投資計劃、資本性支出計劃、收入計劃、成本費用計劃等，編制年度融資計劃，平衡各項資金來源和資金運用，合理進行資金和資本運作，為公司業務開展提供良好的資金平臺。
第二十四條 參與公司投資項目的可行性研究，從財務角度分析、論證投資的預期效果，給出合理的意見和建議，並同時對投資項目的資金投入和使用進行全程的監控。
第二十五條 ..... 公司的具體的資金操作參照執行《中國外運廣東有限公司資金結算中心管理辦法》。
第六章 成本管理
第二十六條 ..... 公司財務部對成本專項管理，負責公司各項成本的基礎管理工作和各類業務標準成本體系的建立和管理工作。
第二十七條 規範成本費用的帳務處理，制定成本費用的管理辦法，對各項成本費用制度的執行情況實施過程抽查，對關鍵的成本費用項目進行分析，及時發現問題，找出關鍵控制點，充分挖掘節約成本的空間。
第二十八條 規範成本數據的統計工作，明確數據報送方式，確保各項成本費用分析有真實、準確的數據支持。
第二十九條 分步驟、分階段地建立各板塊的作業成本法下的標準成本管理體系，通過標準成本的制定，實施對成本事前、事中、事後的全過程控制，以達到資源的優化配置和降低成本的目的。利用標準成本的數據收集功能為公司的各項基準研究和具體決策提供重要的依據。最終形成公司綜標準作業成本體系，為公司的整體營銷策略提供依據。
第三十條 執行《佛山倉成本費用報銷管理辦法》，規範公司成本核算方法，充分發揮標準成本管理體系的效用，為公司創造價值。
第七章 ORACLE運維管理
第三十壹條 嚴格執行《中國外運股份有限公司會計制度》，規範ORACLE系統操作，保證系統中會計信息質量，為公司經營決策提供高質量的數據支持。
第三十二條 確保ORACLE系統運行順暢，及時排除系統障礙，提高財務工作效率。
第三十三條 定期檢查ORACLE系統中的會計信息質量，針對不規範的***性問題制定相應的解決辦法，不斷加強公司的會計基礎工作。
第三十四條 根據公司管理需要，結合Oracle系統的實際情況，促請股份公司開發相應的管理查詢或監控報表，充分發揮系統在經營管理過程中的效用。
第三十五條 在系統中有操作權限的用戶必須對系統中的財務信息進行保密，任何人在未經允許的情況下不得以任何方式擅自對外透露任何財務信息。
第三十六條 ..... 公司具體的財務信息管理辦法參照《中國外運廣東有限公司網絡財務系統管理辦法》執行。
第八章 會計核算工作管理
第壹節 會計基礎工作
第三十七條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，並符合會計制度的規定。
第三十八條 財會人員辦理會計事項必須取得原始憑證，並根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計記帳必須在記帳憑證上由會計及有關人員簽章。
第三十九條 財會人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財產清查，保證帳證相符、帳實相符、帳帳相符。
第四十條 財會人員應根據帳簿記錄編制中期（包括月度、季度、半年度）和年度會計報表提交財務報告管理組、呈送公司領導審閱。會計報表須由編報人、審核人、財務經理和公司總經理簽蓋章。
第四十壹條 財會人員對本單位實行會計監督。財會人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第四十二條 財會人員發現帳證、帳實、帳帳不符時，應及時向財務經理報告，並請求查明原因，作出處理。財會人員對上述事項無權擅自處理。
第四十三條 財會工作應當建立內部稽核制度，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。
第四十四條 嚴格控制銀行帳戶的使用，不得擅自租借銀行帳戶給任何單位及個人使用；銀行存款收付要當月入帳，做到日清月結，按月編制銀行存款余額調節表，及時清理各種未達賬項。
第四十五條 財會人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續，交接手續沒有辦清之前，財會人員不得擅自離開工作崗位。財會人員辦理交接手續，由財務經理指定人員進行監交。
第二節 現金管理
第四十六條 本單位可以在下列範圍內使用現金：
（壹） 公、業務費用支出（含差旅費、食宿費、會議費、招待費、電訊費等）；
（二） 司機補貼、節假日補貼、員工津貼及各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；
（三） 出差公幹、業務借款的備用金；
（四） 其他支票結算起點（1000元）以下的零星支出；
（五） 除上述條款以外符合會計規定的其他可使用現金的開支。
（六） 嚴格控制現金的使用，除本辦法第四十六條外，凡能以支票結算的業務不能支付現金，應通過銀行轉帳結算。如確需支付現金的，必須經財務經理批準後支付現金。
第四十七條 本單位辦公用品、低值易耗品、固定資產及其他用品的采購采取轉帳結算方式，不得使用現金結算。如因特殊情況確需使用現金結算的，必須事前報財務經理簽批。
第四十八條 嚴格遵守現金庫存限額，庫存現金不得超過三天的日常報銷限額，超過限額的部分要及時存入銀行。
第四十九條 對現金使用進行嚴格管理，不得“坐支”現金、不得以“白條”抵充庫存現金、不得挪用現金，嚴厲杜絕“公款私用”。
第五十條 需要申領備用金的，必須遵守以下規定：
（壹） 人需填寫“備用金申請單”，註明領款用途、金額、使用時間，並按備用金限額辦理相關手續後方可領用。
（二） 備用金限額簽批標準如下：
1、申領金額於經部門經理審核同意後，報總經理簽批。
2、所有備用金的領用須同時報財務經理審核會簽；
3、公幹到省外的出差借款不分金額大小必須報總經理簽批；總經理、副總經理的出差借款由總經理、副總經理互簽。
4、如果主管副總經理或總經理出差在外，不能親自簽字的，由部門經理向主管副總經理或總經理請示經同意後簽字，並說明有關請示情況，經辦部門經理負責辦理後補簽批手續。
（三） 有備用金借款須在相關事項辦理完畢後的7個工作日內，由經辦人辦理核銷手續。逾期未辦理核銷手續的，不允許再次申領備用金。如特殊原因需延期核銷備用金的，或因特殊原因需長期領用備用金的，須報經辦人所在部門經理和財務經理審批後方可辦理。
（四） 財務部定期檢查未核銷的備用金，對逾期未辦理備用金核銷的借款，及時通知經辦人辦理清還手續；如果經辦人接財務部通知後仍不辦理核銷手續的，須報財務經理及經辦人所在部門經理。
（五） 對於使用時間跨會計年度的備用金，經辦人應於年底前辦理核銷手續，並於第二年年初重新辦理申領手續。
第三節 支票匯付款管理
第五十壹條 支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票使用時需填寫《支票領用申請單》，註明領用日期、收款單位、用途、限額等。
第五十二條 支票、匯款的簽批權限標準如下：
（壹） 支票、匯款的簽批限額在2000元（含2000元）以下的由部門經理簽批；
（二） 支票、匯款的簽批限額在2000-100000元（不含2000元、含100000元）的，須經部門經理審核同意並報主管副總經理或總經理簽批；
（三） 支票、匯款的簽批限額在100000元以上的，經部門經理審核，報主管副總經理同意，由總經理簽批；如其合同、協議已由總經理簽署，屬合同、協議約定的進度付款，經部門經理審核，報主管副總經理同意簽批；
（四） 所有支票的領用均須財務經理會簽。財務人員將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫單位名稱、日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查、並要求收款人在支票存根聯簽收；
（五） 如果主管副總經理或總經理出差在外，不能親自簽字的，由部門經理向主管副總經理或總經理請示經同意後簽字，並說明有關請示情況，經辦部門經理負責辦理後補簽批手續。
第五十三條 不得簽發空白支票。如有特殊情況，須經財務經理審核同意並交主管副總經理或總經理簽批後，方可簽發限額支票。
第五十四條簽出的支票必須在支票簽發後7個工作日內，由支票領用人憑支票存根及相關費用發票交由出納辦理支票核銷手續，再將相關單據交由會計進行帳務處理。對逾期未辦理支票核銷手續的，出納人員要及時催促領用人辦理有關核銷手續，並向其上級主管反映，予以處理。
第五十五條 無論何種匯款，會計均須審核付款發票、申請書等付款資料，按上述審批權限由經辦人、部門經理、財務經理、主管副總經理或總經理簽字後方予以匯款。
第五十六條 外單位委托代付的業務款項，由該單位經辦人、財務經理、副總經理或總經理審核簽批，並經廣東公司財務經理簽批後方可付款。
第四節 辦公用品核算管理
第五十七條 ..... 公司辦公室負責編制年度的辦公用品預算及采購計劃，遵循“成本最低，質量最佳”的原則進行公司辦公用品的集中采購工作。
第五十八條 采購的辦公用品到貨後，由專責人員負責核對驗收，並將采購發票、驗收單交財會部，財務人員根據采購原始憑證審核登記入帳。
第五十九條 辦公用品管理員每月統計各部門領用辦公用品的數量和金額交財務部，由財務人員記入各部門的辦公費用中，對於壹些不能直接記入各部門的辦公用品費（如打印紙、傳真紙等文具用品），辦公用品管理員分攤計算計入各部門並報財務部記入各部門費用。
第六十條 辦公用品庫存應定期由總經理辦公室和財務部的專責人員***同進行盤點，至少每半年壹次，要做到賬物相符、賬賬壹致，如出現盤盈或盤虧應查明原因，報其部門經理批準後，財務人員進行相應的帳務處理。
第六十壹條 對過時、失效、報廢的辦公用品，辦公用品管理員要填寫報廢單，填清名稱、價格、數量、金額、報廢原因等項後，經主管副總經理或總經理審核批準後方能對報廢進行帳務處理。
第五節 固定資產核算管理
第六十二條 固定資產增加的帳務處理：對檢驗合格的固定資產，辦理驗收手續後，財務部應及時根據相關資料登記固定資產總帳、明細帳。
第六十三條 固定資產日常管理的帳務處理：對於符合計提折舊條件的固定資產，財務部須每月計提折舊並根據固定資產使用部門將折舊費用分別記入各部門帳上。
第六十四條 固定資產減少的帳務處理：因出售、報廢或毀損等原因減少的固定資產，待固定資產管理部門辦理完相關手續後，財務部應及時根據相關處理報告進行帳務處理。
第六十五條 ..... 公司具體的固定資產管理辦法參照《..... 公司固定資產管理辦法》執行。
第六節 人工費用核算管理
第六十六條 ..... 公司的薪酬管理工作在廣東公司人力資源部指導下進行，人員的工資統壹由辦公室負責計算、審核，並在每月8號前編制工資匯總表，交財務經辦人審核簽章，報財務經理和總經理簽批後，由指定銀行轉帳發放。財務部根據工資匯總表、付款憑單進行帳務處理，計入費用。
第六十七條 工資匯總表必須詳細列明發放工資的人數、應付、應扣項目、金額等內容。對各月度產生增減變動的項目必須在工資匯總表中附註說明。
第六十八條 辦公室負責擬定年終獎金的分配方案，報總經理簽批後，由財務經理審核簽發。
第六十九條 職工福利費、工會經費分別按工資總額的14％、2％計提，嚴格控制職工福利費、工會經費的支出，不得超支。
第七節 發票管理
第七十條 提供勞務、對外發生經營業務收取款項，應當向付款單位開具發票，財務部以此作為公司取得收入和計繳稅金的依據。
第七十壹條 所有向客戶開具的發票，均需錄入業務系統。
第七十二條 嚴格執行發票管理規程，正確使用發票，不得轉借、轉讓發票，不得向其他單位代開發票。
第七十三條 嚴格按規定填寫發票，不得塗改發票、不得“大頭小尾”。
第七十四條 發票實行專責人員管理，建立發票的購買、領用登記冊，防止丟失、被盜。發票丟失應立即向主管稅務機關報告，並登報公告。
第九章 會計檔案管理
第七十五條 本單位的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他會計資料，應歸檔保存。
第七十六條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明年月起止時間、憑證起止號、冊數，由會計及有關人員簽名蓋章，由專責人員負責保管。
第七十七條 會計報表應分月報、年報按時歸檔，由專責人員負責保管。
第七十八條 會計檔案資料不得攜帶出本單位辦公場所，如確屬工作需要攜帶會計檔案資料外出者，及非財務部人員需查閱、復制、摘錄會計檔案資料者，須報財務經理和主管副總經理審核批準。
第十章 罰則
第七十九條 出現下列情況之壹的，視其情節輕重及損失程度，向相關責任人追究責任並予以處罰。如觸犯法律法規者，須依法追究其刑事責任。
（壹） 擅自挪用資金(包括現金)或支付款項的;
（二） 利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；
（三） 未經開戶行批準坐支或未按開戶行批準的坐支範圍和限額坐支現金的；
（四） 違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
（五） 拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；
（六） 偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；
（七） 利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；
（八） 弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪汙挪用公司款項的；
（九） 在工作範圍內發生嚴重失誤或者由於玩忽職守導致公司利益遭受損失的；
（十） 有其他瀆職行為和嚴重錯誤的。
第十壹章 附 則
第八十條 本辦法由..... 公司財務部負責解釋。
第八十壹條 本辦法自2007年1月1日起生效。
二00六年十二月三十日