出納實務工作有哪些要點？ 根據《會計法》 、 《會計基礎工作規範》等財會法規的規定，出納人員具有以下職責：按照國 家有關現金管理和銀行結算制度的規定， 辦理現金收付和銀行結算業務； 嚴格審核有關原始 憑證，據以編制收、付款憑證，然後根據收、付款憑證逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款 日記賬，並結出余額；隨時查詢銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準出租、出借銀行賬 戶；保證庫存現金和各種有價證券的安全與完整；按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規 定及有關批件， 辦理外匯出納業務等； 出納人員壹般只負責現金日記賬和銀行存款日記賬的 登記工作，不得兼管稽核和會計檔案保管，不得負責收入、費用、債權債務等賬目的登記工 作。 出納的日常工作，主要包括貨幣資金核算、往來結算、工資核算等三方面的內容。貸幣 資金核算包括： 辦理現金收付； 辦理銀行結算， 規範使用支票； 登記日記賬，保證日清月結； 保管庫存現金和有價證券；復核收入憑證，辦理銷售核算；保管有關印章。往來結算包括： 建立往來款項的結算業務，建立清算制度，核算其他往來款項，防止壞賬損失。工資核算包 括：執行工資計劃，監督工資使用，核算工資單據，發放工資獎金。 出納人員的基本素質 做好出納工作並不是壹件很容易的事， 它要求出納員要有全面精通的政策水平， 熟練高超的 業務技能，嚴謹細致的工作作風。 壹、政策水平 沒有規矩，不成方圓。出納工作涉及的“規矩”很多，如《會計法》及各種會計制度，現 金管理制度及銀行結算制度， 《會計基礎工作規範》 ，成本管理條例及費用報銷額度，稅收管 理制度及發票管理辦法， 還有本單位自己的財務管理規定等等。 這些法規、 制度如果不熟悉、 不掌握，是絕對做不好出納工作的。所以，要做好出納工作的第壹件大事就是學習、了解、 掌握財經法規和制度，提高自己的政策水平。出納人員只有刻苦掌握政策法規和制度，明白 了自己哪些該幹，哪些不該幹，哪些該抵制，工作起來就會得心應手，就不會犯錯誤。 二、業務技能 “臺上壹分鐘，臺下十年功。”這對出納工作來說是十分適用的。出納工作需要很強的操 作技巧。打算盤、用電腦、填票據、點鈔票等，都需要深厚的基本功。作為專職出納人員， 不但要具備處理壹般會計事務的財會專業基本知識， 還要具備較高的處理出納事務的出納專 業知識水平和較強的數字運算能力。 出納的數字運算往往在結算過程中進行， 要按計算結果 當場開出票據或收付現金，速度要快，又不能出錯。這和事後的賬目計算有著很大的區別。 賬目計算錯了可以按規定方法更改， 但錢算錯了就不壹定說得清楚， 不壹定能“改”得過來了。 所以說出納人員要有很強的數字運算能力，不管妳用計算機、算盤、計算器，還是別的什麽 運算器，都必須具備較快的速度和非常高的準確性。在快和準的關系上，作為出納員，要把 準確放在第壹位，要準中求快。 提高出納業務技術水平關鍵在手上，打算盤、用電腦、開 票據、都離不開手。而要提高手的功夫，關鍵又在勤，勤能生巧，巧自勤來。有了勤，就壹 定能達到出納技術操作上的理想境界。另外，還要苦練漢字、阿拉伯數字，提高寫作概括能 力，使人見其字如見其人，壹張書寫工整、填寫齊全、摘要精煉的票據能表現壹個出納員的 工作能力。
三、工作作風 要做好出納工作首先要熱愛出納工作，要有嚴謹細致的工作作風和職業習慣。作風的培 養在成就事業方面至關重要。出納每天和金錢打交道，稍有不慎就會造成意想不到的損失， 出納員必須養成與出納職業相符合的工作作風，概括起來就是：精力集中，有條不紊，嚴謹 細致，沈著冷靜。精力集中就是工作起來就要全身心地投入，不為外界所幹擾；有條不紊就 是計算器具擺放整齊，錢款票據存放有序，辦公環境潔而不亂；嚴謹細致就是認真仔細，做 到收支計算準確無誤， 手續完備， 不發生工作差錯； 沈著冷靜就是在復雜的環境中隨機應變， 化險為夷。 四、安全意識。 現金、有價證券、票據、各種印鑒，既要有內部的保管分工，各負其責，並相互牽制； 也要有對外的保安措施， 從辦公用房的建造， 門、屜、櫃的鎖具配置， 到保險櫃密碼的管理， 都要符合保安的要求。出納人員既要密切配合保安部門的工作，更要增強自身的保安意識， 學習保安知識，把保護自身分管的公***財產物資的安全完整作為自己的首要任務來完成。 五、道德修養。 出納人員必須具備良好的職業道德修養，要熱愛本職工作，敬業、精業；要科學理財， 充分發揮資金的使用效益；要遵紀守法，嚴格監督，並且以身作則；要潔身自好，不貪、不 占公家便宜；要實事求是，真實客觀地反映經濟活動的本來面目；要註意保守機密；要竭力 為本單位的中心工作、為單位的總體利益、為全體員工服務。出納是壹項特殊的職業，它整 天接觸的是大把大把的金錢，成千上萬的鈔票，真可謂萬貫家財手中過。沒有良好的職業道 德，很難順利通過“金錢關”。與其他會計人員相比較，出納人員更應嚴格地遵守職業道德。
出納經常接觸的原始憑證 常見的付款憑證有： 1.工資表 工資表是各單位按月向職工支付工資的原始憑證。 2.報銷單 報銷單是各單位內部有關人員為單位購買零星物品，接受外單位或個人的勞務或服務而 辦理報銷業務，以及單位職工報銷醫藥費、托補費等使用的單據。 3.借款收據 壹般適用於單位內部所屬機構為購買零星辦公用品，或職工因公出差等原因向出納員借 款時的憑證。