自清自查資金應全額轉入本單位財政賬戶的，應按照稅法有關規定分別計算繳納流轉稅和所得稅或全額繳納；查出重點資金的，除調賬補稅或全額補繳外，按1992期末“小金庫”資金累計余額與1993以來“小金庫”資金數之和處以壹至二倍罰款。
對“小金庫”情節嚴重且不主動清理自查的，除按上述規定處理外，還應追究單位* * *及其他相關人員的責任，構成犯罪的移交司法機關處理。
應當從“小金庫”資金中支付的稅款和罰款按現行財政體制上繳中央財政和地方財政，不得正常上繳國庫。"
（壹）查出“小金庫”資金的，除按規定調整賬目、納稅或全額上交財政外，還應處以相當於“小金庫”資金數額1-2倍的罰款。
（二）對查出的“小金庫”問題，按現行會計制度處理，不得抵扣應納所得稅。
（3）已用於職工獎勵、補貼、津貼和分配物品的“小金庫”資金部分應全額計入個人收入，並按規定征收個人所得稅。三是對“小金庫”問題，在嚴格經濟處罰的同時，根據不同情況對單位給予通報批評，並嚴肅追究單位主要領導、主管領導、直接責任人和管理者的黨紀政紀責任。
（四）對私設“小金庫”的有關責任人員，根據數額和情節給予黨紀政紀處分。數額較小、情節輕微的，給予黨內警告或者行政記過處分；數額較大且情節嚴重的，給予黨內嚴重警告或者撤銷黨內職務、行政記大過處分；數額巨大且情節嚴重的，給予留黨察看或者開除黨籍、政務開除公職處分。
根據《* * *國務院辦公廳印發的通知》（以下簡稱《意見》）和中央紀委、監察部、財政部、審計署、國務院國有資產監督管理委員會關於印發《國有及國有控股單位專項治理實施辦法》（以下簡稱《實施辦法》）的通知。
規定“小金庫”是指違反法律、法規和其他有關規定，應當納入符合規定的單位賬簿的各類資金（包括有價證券）及其資產。這壹次，“小金庫”的定義更加明確，內涵更加清晰，外延也大大拓展。
主要表現在三個方面:壹是設置“小金庫”的手段和方式不再突出；二是不區分單位財務會計部門的賬戶或預算管理，強調單位符合要求的會計賬簿；第三，“小金庫”不僅僅局限於基金，還強調各種基金（包括證券）及其形成的資產。
當“小金庫”構成任何危害時，刑法都對其作出了相關規定。如果設立和使用“小金庫”涉嫌犯罪，可以先移送紀檢監察機關調查處理，再移送司法機關，或者直接移送司法機關處理，包括公安機關或檢察機關。
以下案件移送檢察院:壹、貪汙賄賂犯罪。包括刑法分則第八章規定的貪汙賄賂犯罪和根據第八章有關規定在其他各章明確規定的刑事案件，共計12種；第二，國家工作人員瀆職犯罪有33種，即刑法分則第九章規定的瀆職犯罪。
上述情形以外的其他應當移送公安機關的案件。
參照中央治理“小金庫”工作領導小組辦公室（以下簡稱辦公室），根據現行法律法規和規章的有關規定，研究起草《關於中央單位“小金庫”問題的處罰意見》。
懲治“小金庫”違法行為有哪些方式？。《財政違法行為處罰條例》中處理財政違法行為的措施基本上可以分為
（1）責令改正（責令停止執行）；
（2）調整相關會計科目（調整相關預算項目或預算級次）；
（三）收繳應當上繳的財政收入；
（4）限期退還違法所得（限期退還侵占的國有資產）；
（五）收回相關財政資金（國家建設資金）；
（6）暫停財政撥款或停止撥付與財務違規行為直接相關的資金（減少或停止撥付項目投資）；
（7）銷毀非法票據或撤銷非法賬戶。
行政處罰:是指行政主體對違法但依法不構成犯罪的相對人的行為給予人身、財產、名譽等形式的法律制裁，以懲罰違法行為人並促使其不再犯罪的具體行政行為。《行政處罰法》是對此行為的法律規範。在《財政違法行為處罰條例》中，行政處罰的種類主要包括:
（1）警告；
（2）通報批評；
③罰款；
（四）沒收違法所得；
（5）公告。
此外，根據《會計法》的規定，縣級以上人民政府財政部有權吊銷違反《會計法》的會計師資格證書。《註冊會計師法》規定，省級以上人民政府財政部門有權暫停執行業務、撤銷會計師事務所和吊銷註冊會計師證書。
根據《行政處罰法》的有關規定，有三點需要特別說明:
首先，《行政處罰法》第二十條規定，行政處罰由縣級以上地方人民政府有行政處罰權的行政機關管轄。
第二，《行政處罰法》第二十四條規定，對當事人的同壹違法行為不得給予兩次以上罰款的行政處罰。
第三，《行政處罰法》第二十九條規定，違法行為在兩年內未被發現的，不予行政處罰。法律另有規定的除外。
前款規定的期限從違法行為發生之日起計算；違法行為具有連續或者繼續狀態的，從行為結束之日起計算。
黨紀政紀處分:是指黨的機關和國家行政機關依照法律許可和程序，對違反黨紀或政紀的黨員和國家公務員采取的紀律處分措施。
中國* * *紀律處分條例（鐘發【2003】18號）對黨員的紀律處分分類如下:
（1）警告；
（2）嚴重警告；
三撤銷黨內職務。
4 .留黨觀察；
⑤開除黨籍。
《行政監察法》和《公務員法》規定，紀律（行政）處分包括:
（1）警告；
（二）記錄在案；
③記錄大錯誤；
（4）降級；
⑤解聘；
（6）開除。
行政處罰的主體是監察機關和任命機關。
為進壹步明確責任、落實政策，中央紀委、監察部印發了《關於適用〈中國設立小金庫紀律處分條例〉和〈設立小金庫紀律處分暫行規定〉若幹問題的解釋》。對設立小金庫負有領導責任和直接責任的人員將嚴肅追究責任。
組織處理:根據中央有關文件精神，組織處理是指黨組織按照幹部管理權限，對涉嫌違反黨的紀律的黨員幹部進行必要的崗位和職務調整的組織措施。有三種方法來組織處理:
（1）暫停，即暫時停止履行職責，並檢查自省問題；
（2）調整，即調離現工作崗位；
（3）免職，即解除或建議解除在黨內外擔任的領導職務。以上組織處理方式可以單獨使用，也可以合並使用。
妳是怎麽知道那封關於領導私設金庫的批評信的？我想知道。
商業銀行私人金庫的定義。國務院《關於清理整治小金庫的意見》第二條規定:
違反國家財政法規和其他有關規定，占用或者截留國家和單位收入，未納入單位財務會計部門賬戶或者納入預算管理，私自存儲、私放的資金。
二、2009年，在“小金庫”治理工作中，界定為:
違反法律、法規和其他有關規定，將未納入符合要求的單位賬簿的資金（包括證券）及其形成的資產納入賬簿管理。
第三，小金庫，來源復雜，方式隱蔽:
1.資金來源除了亂收亂罰、截留挪用、轉移合法收入、收繳違法所得、接受贊助捐贈等傳統方式外，還出現了虛列支出、冒領財政資金等手段。2.除了由相關人員以現金形式保管或以個人名義私下存放外，還存在向下屬或附屬單位轉移設置的方式。
懲治“小金庫”違法行為的途徑有（1）。目前主要方式有處理、行政處罰、紀律處分和組織處理。
處理是指財政、審計等執法部門制止和糾正財政違法行為的單位和個人。對於財務違規行為，無論是給予行政處罰還是紀律處分，都應根據情況及時采取有效措施，以免造成更大損失。
《財政違法行為處罰條例》中處理財政違法行為的措施基本上可以分為:
（1）責令改正（責令停止執行）；（二）調整相關會計賬目；（三）收繳應當上繳的財政收入；（4）限期退還違法所得（限期退還侵占的國有資產）；（五）收回相關財政資金（國家建設資金）；（6）暫停財政撥款或停止撥付與財務違規行為直接相關的資金（減少或停止撥付項目投資）；（七）銷毀非法印制的票據或者撤銷非法賬戶。
行政處罰:是指行政主體對違法但依法不構成犯罪的相對人的行為給予人身、財產、名譽等形式的法律制裁，以懲罰違法行為人並促使其不再犯罪的具體行政行為。
在《財政違法行為處罰規定》中，行政處罰的種類主要包括:（1）警告；（2）通報批評；③罰款；（四）沒收違法所得；（5）公告。
在《會計法》中，對違反《會計法》的單位和個人的行政處罰種類主要包括:（1）罰款；（2）通知。
縣級以上人民政府財政部門有權吊銷有關會計人員的會計資格證書。在《社會團體登記管理條例》中，行政處罰的種類主要包括:（1）警告；（二）責令改正；（三）限期停止活動，並可以責令更換直接負責的主管人員；四、註銷登記。（5）罰款；（六）沒收違法所得。
在《基金會管理條例》中，行政處罰的種類主要包括:（1）警告；②責令停止活動；3 .註銷登記；（四）沒收違法所得；（5）公告。
在《稅收征收管理法》中，行政處罰的種類主要包括:（1）責令限期改正；（2）罰款（3）追繳未繳或少繳的稅款和滯納金。
行政處罰法是行政處罰的法律規範。根據《行政處罰法》的相關規定，有三點需要特別說明:壹是《行政處罰法》第二十條規定，行政處罰由違法行為發生地的縣級以上地方人民法院管轄。第二，《行政處罰法》第二十四條規定，對當事人的同壹違法行為不得給予兩次以上罰款的行政處罰。第三，《行政處罰法》第二十九條規定，違法行為在兩年內未被發現的，不予行政處罰。法律另有規定的除外。前款規定的期限從違法行為發生之日起計算；違法行為具有連續或者繼續狀態的，從行為結束之日起計算。
黨紀政紀處分:是指黨的機關和國家行政機關依照法律許可和程序，對違反黨紀或政紀的黨員和國家公務員采取的紀律處分措施。
中國* * *紀律處分條例（鐘發【2003】18號）將黨員的紀律處分分為:（1）警告；（2）嚴重警告；三撤銷黨內職務。4 .留黨觀察；⑤開除黨籍。
《行政監察法》和《公務員法》規定，紀律（行政）處分包括:（1）警告；（二）記錄在案；③記錄大錯誤；（4）降級；⑤解聘；（6）開除。
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