(1) 履行國家財經法規的相關規定
在我國,財務制度以政策規定為主,代表國家對利益主體的財務約束;而會計制度則以核算要求為主,主要是對會計信息披露的規定,財務和會計分屬兩個不同的制度體系。致使在實際工作中財務工作難以獨立,加之企業本身對財務管理的重視不夠,導致壹些企業資金運用決策失誤,資金使用效益差。《企業財務通則(2006)》、《經濟法》,《稅法》、《會計法》等財經法規對於規範企業財務行為,提高財務管理水平具有十分重要的意義。在工作中主要從以下幾個方面著手:首先,財務人員要認真學習財經法規的工作,熟練掌握並運用財經法規的基本內容,不斷提高按法規辦事的自覺性。其次,嚴格實施財經法規,在實踐中加大法規貫徹力度,把財經法規貫穿於日常財務管理工作中,形成人人講制度、人人守規矩,人人按規定、按原則辦事的良好風氣,再者,建立良好的財經運行秩序,把法規的執行落到實處,形成以法規辦事,靠制度管理資金和物品的良好工作秩序。
(2)完善內部財務管理規章制度
在履行國家財經法規的基礎上,企業內部還必須規範運作程序,加強內部控制。比如在會計核算上,應該根據經濟業務的實際情況,科學設計內部業務流程,壹方面完善對資金的使用,憑證的審核以及賬務的處理等,另壹方面完善票據管理制度,對票據的購入、開出、核對以及回收等環節建立票據臺帳,形成全方位的內部控制制度。
2、 提高財會人員綜合素質
財會人員綜合素質不高是導致企業財務管理水平不高的重要因素。人才是企業發展的第壹關鍵要素,隨著企業對人才的重視,現階段,很多企業財務部門的財會人員專業水平都不錯,但其它方面,比如對企業具體采購流程、生產流程、銷售流程的了解不足夠,對企業產品特點了解不深入,職業素質不高等,這些也會在壹定程度上導致企業財務工作的不完善,所以企業要加強對財會人員這方面的培訓,提高其綜合素質,便於提高財務管理水平。
提高企業的財會人員的素質,企業可以從以下幾個方面入手:首先,強化對財務人員管理的內部牽制制度,實行定期輪崗,采取激勵與約束相結合的機制,避免違法行為的發生;其次,要重視會計人員職業道德教育,增強財務人員的法制觀念,使財務人員愛崗敬業、誠實守信、辦事公道。在日常工作中真實地提供各種經濟信息。對工作不負責任,違法亂紀的,根據結果輕重采取批評教育、就地免職、吊銷會計從業資格證書直至追求法律責任等措施;再次,要堅持會計人員的培訓,不僅僅是財務方面的培訓,比如及時學習國家新的政策和法規,不斷更新理論知識,規範賬目處理和財務管理行為;此外,還應該不斷學習企業在生產運作流程方面的新的改進,產品新的市場行情等市場情況。財務人員只有通過不斷學習提高綜合能力,才能為企業經營管理做出科學決策。
3、 強化資金管理
(1) 籌資管理
在籌資管理上,企業必須了解資金運動的規律,在日常工作中選擇合理的籌資渠道,降低資金成本,正確運用負債經營,合理安排負債資金的比例程度,建立債務資金管理制度、財務風險預警機制,使財務風險控制在壹定的範圍內。企業通過各種途徑取得資金後,還要正確使用資金,比如建立內部資金調度控制制度,明確資金調度條件、權限和程序,統壹籌集、使用和管理資金。只有這樣,才能提高資金使用經濟效益,加速資金周轉,實現企業價值最大化。
(2) 投資管理
在投資管理上,首先企業在編制預算時應該參考前幾年的年度預算目標,其次應該調查清楚壹些基本資料,加強部門溝通,不能認為預算編制只是財務部門的事情。預算編制完成後,在預算的控制下,大項、特殊項投資報業務部門審定,待審核通過後,公司財務部門再根據資金情況下達支出計劃。此外,投資商公司還要積極爭取外部投資,比如某些項目可以得到政府部門的資金資助,企業可以努力爭取這些項目;另外,要加強對固定資產的管理,不定期和定期對企業資產進行全面清產核資,避免固定資產沒有建立臺賬、明細賬,沒有領用相關記錄、捐贈的資產不記賬等問題。
(3) 營運資金管理
資金周轉的效率影響著資金的使用效果,對於營運資金的管理,除了要保證資金的正常運轉外,還要盡量縮短營運資金的周轉周期。比如房地產企業的銷售款項的收取。房地產行業是個較為特殊的行業,開發周期較長,款項較大,所以其銷售款項的收取存在壹定難度。
大多數房地產企業,為了在行業發展的階段迅速擴張,搶占市場,所關註的核心問題是工程和營銷,財務的責任就是收款做到應收盡收、付款做到安全、準確,財務所起的作用就是單純的會計基礎核算職能。不可否認,在房地產火熱的昨天,采取這樣的營運方式,企業加快了擴張的步伐,贏得了寶貴的市場機遇,我們甚至可以說,這樣的管理模式是符合特定環境下行業需求的。但同時我們也相信,如果房地產企業在快速發展過程中註意到財務管理的核心作用,重視營運資金的管理,那麽企業的利潤在過去的基礎上肯定會有壹定的提高。舉個簡單的例子,企業在項目階段是否有財務人員參與決策?企業的設計圖評價是否有財務的成本效益分析?企業在預售實施前是否由財務參與定價討論?所有的經濟合同簽訂是否密切關註了財務風險?這些都是財務管理營運資金管理應該涉及的領域。
總的而言,企業可以通過財務人員參與投資項目整個過程來控制營運資金,加快營運資金的周轉,同時還應該把營運資金的管理安排到具體的財務人員,與財務人員的績效掛鉤。
4、 加強信息化建設
信息化建設是信息時代全社會經濟發展對會計工作提出的必然要求,實行企業信息化是提高企業工作質量的效率和有效途徑。現階段會計電算化的實施為各類經費更加科學的核算和各項專項資金的專項管理,為領導及時查詢有關財務數據、做出正確決策創造了條件。現有企業壹般都采用了電算化軟件,但在與企業其它經營環節的銜接上還有所不足。加強信息建設主要包括:在原有的電算化軟件的基礎上,將財會這壹部分與企業經營的其它方面,比如采購、生產、銷售更好的結合起來,縮短整個企業的市場響應時間。