為了進壹步明確財務責任，落實權責壹致的原則，加強內部管理；同時，為了保證會計工作有序進行，加強會計基礎工作，根據《中華人民***和國會計法》和《會計基礎工作規範》的有關規定，結合公司實際，制定本制度。
壹、財務收支審批權限及責任
（壹）各職能部門主管：負責本部門各項收支業務及所分管費用指標支出的審批。對所審批業務的真實性、合理性、合法性、效益性、經濟性負責。
（二）公司分管領導：負責所分管職能部門各項收支業務的審批。對所審批業務的真實性、合理性、合法性、效益性、經濟性負責。
（三）公司領導：負責日常的支出項目及超預算開支項目的審批。對公司的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
（四）財務科負責人：負責公司各項收支業務的審批。要按照會計法律、法規、規章規定的程序和要求進行會計工作，對會計資料的合法性、真實性、準確性、及時性、完整性負責，為改善公司內部管理、提高資金使用效益服務。
審批人員要認真履行審批權限和責任，出現問題按《會計法》的有關規定處理。
二、財務收支審批程序
（壹）要求審批的原始憑證,應當符合以下條件：
1、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。原始憑證不能塗改、挖補，如果發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。
2、自制的原始憑證，必須有經辦部門的負責人或者由部門負責人指定的人員簽批。
3、原始憑證必須有經辦人員的簽名。購買實物的原始憑證，必須有驗收人簽字。需要入庫的實物，必須填寫入庫驗收單，由實物管理人員驗收後在入庫單上如實填寫實收數額，並簽名；不需要入庫的實物，除經辦人員在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或者使用人員進行驗收，由實物保管人員或者使用人員在憑證上簽名。
4、支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明，有經辦人員簽名。
5、經上級有關部門批準的經濟業務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上註明文件的批準機關名稱、日期和文號，以便確認經濟業務的審批情況和查閱。
6、超年度預算開支的，須經公司辦公會議或者黨委會議集體研究決定。
7、會議差旅費必須附有經本部門負責人和主管領導批示的會議通知；經公司經理、財務科負責人簽章後方可辦理差旅費報銷審批。
8、公司重大經濟事項、經濟合同、承包協議和預（決）算等必須在公司領導的組織下，有財務科和有關部門***同參與可行性研究和決策，講究投資效益，實行財務監督，否則不予審批。
（二）審批程序
1、財務科對各部門上報的月份收支計劃要認真審查、匯總，進行綜合平衡，並向公司領導班子成員匯報。
2、要嚴格執行平衡後的月份收支計劃，各項收支由部門負責人審批。如遇部門負責人無法審批的情況，可委托其他負責人代批，並通知財務科。
3、主管領導審批。如遇主管領導無法審批的情況，由經理審批。
4、超年度預算開支項目和較大開支項目，還須經經理審批。
5、各項財務收支由審批人員審批後，壹律經財務科負責人簽字復核後方可支付。
6、報銷前必須先填寫付款單、經理審批簽名、部門負責人簽名、財務負責人審核簽名、領款或經辦人簽名後再到報帳會計處報銷。付款憑證必須用水筆填寫。
7、凡需報銷的原始憑證（發票）必須是真實、合法的憑證。對記載不準確、不完整、大小寫金額不壹致的發票應由經辦人員退回原填寫單位，由原填寫單位重新開具。不能采用塗改等不正確方法。
8、報銷的發票必須寫明報銷單位名稱、發票上應填寫日期、數量、單價、金額。如內容較多，必須附清單。發票上應加蓋填制單位的發票專用章。單張發票金額不超過壹千元。壹千元以上請用支票結算。
9、支付專用基金項目款項、經領導審批、財務負責人審核無誤、予以支付。
三、本制度自發布之日起施行。
四、本制度由計財處負責解釋。
電公司財務報銷制度
第壹部分 總則
第壹條 為了加強公司內部管理，規範公司財務報銷行為,倡導壹切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，根據礦業集團公司2010年執行全面預算管理及經營考核要求，結合機電公司實際情況，特制定本制度。
第二條 本制度根據相關的財經制度及機電公司的實際情況，以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。
第三條 本辦法適應範圍：機電公司機關、供電所、機修廠、通訊中心所有職工。
第二部分 借支管理規定及借支流程
第四條 借款管理規定
(壹) 出差借款：出差人員憑審批後的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回15個工作日內辦理報銷還款手續。
(二) 其他臨時借款，借款人員應及時報帳。原則上不允許跨月借支，
(三) 各項借款金額超過5000元應提前壹天通知財務科備款。
(四) 借款銷賬規定：借款銷帳時應以借款申請為依據，據實報銷，超出申請單範圍使用的，須經理批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；
(五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借款者轉為個人借款從工資中扣回。
第五條 借款流程
(壹) 借款人按規定填寫《借款單》，註明借款事由、借款金額（大小寫須完全壹致，不得塗改）、支票或現金。
(二) 審批流程：單位負責人審核簽字→經理審批→財務科長復核
(三) 財務付款：借款憑審批後的借款單到財務部辦理領款手續。
第三部分 日常費用報銷制度及流程
第壹條 日常費用主要包括差旅費、辦公費、材料低值易耗品、車輛使用費、業務招待費、培訓費、宣傳費等。在壹個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。
第二條 費用報銷的壹般規定
(壹) 報銷人必須取得相應的合法票據。
(二) 填寫報銷單應註意:根據費用性質填寫對應單據，
嚴格按單據要求項目認真寫，註明附件張數；金額大小寫須完全壹致（不得塗改）；簡述費用內容或事由。
(三) 出差人員夥食、交通費補貼標準規定
1、出差人員的夥食補助費，每人每天補助標準為：壹類地區30元，其他地區20元。出差人員市內交通費補助標準統壹為每人每天10元。原則上出租車票不予報銷，特殊情況須經理批準後報銷出差人員報銷出租車費的，不再享有市內交通補貼。
2、在火車上過夜超過6小時或連續乘車時間超過12小時的（途中下車不連續計算時間），可購同等臥鋪票，改乘火車硬座的對符合條件而未購臥鋪票的，票價折成壹定比例補貼給個人（乘坐慢車或直快硬座，按硬座票價的60%補貼個人，乘坐特快硬座按票價的50%補貼個人）。
3、夜間乘坐長途汽車、輪船最低壹級艙位超過6小時的，每人每夜加發壹天夥食補助費。
4、經公司派出參加學習班、培訓班學員，壹個月以內的按出差補助標準報銷；時間超過壹個月的，超出部分按出差補助標準減半報銷。
5、黃陵縣境內公出人員不享受出差和交通補助。
(四) 報銷5000元以上需提前兩天通知財務部以便備款。
(五) 按規定的審批程序報批。
第三條 費用報銷的壹般流程:報銷人整理報銷單據並規範填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續的應附批準後的申請單或出入庫單→部門負責人審核簽字→分管領導簽字→報銷會計審核票據的真實合法性並加蓋審核章後→經理審批→財務科長復核→財務科入賬→到出納處報銷。
第四條 差旅費報銷辦法
1、出差人員在出差前必須辦理相關手續，填寫出差申請單，註明所在單位、職別、公出地點，簡要事由以及申請天數等事項，填寫完整後由部門負責人簽字後由分管領導簽字交辦公室作為出差證明報銷時憑證。
2、住宿費實行限額報銷，超出限額部分不予報銷，由個人負擔（會議、學習等統壹安排的除外）。
3、出差人員的往返車、船、機票在標準範圍內全額報銷。出差人員原則上不得乘坐出租車，遇特殊情況乘坐的，經經理簽字後方可報銷。因路途較遠，任務緊急，需要乘坐飛機的必須由經理批準，報銷時經經理簽字、財務科長簽字後方可報銷。
第五條差旅費（交通費和住宿費） 開支標準 （單位：元）
項 目 公司領導 副科長及以上 其他人員
交通費 火車 軟臥 硬臥 硬座
輪船 二等艙 三等艙
飛機 普艙
其他 按實報銷 按實報銷 按實報銷
住宿費 壹類地區 400 250 200
二類地區 300 180 120
三類地區 200 150 100
註：1.表列其他交通工具不包括出租汽車；
2.壹類地區：直轄市（京、津、滬、渝等）、經濟特區（深圳、珠海、汕頭、廈門、海南等）及港澳臺地區；二類地區：省會城市及副省級城市、計劃單列市（青島、大連等）和壹般城市；三類地區：縣及其以下地區。
第四部分 票據的粘貼事宜
第壹條 為提升會計基礎規範工作，根據精細化管理和質量標準化作業規範要求，確保會計檔案裝訂和保管質量，現就票據的粘貼等事項統壹規定如下：
（壹）報銷票據的粘貼及填寫規定
1、報銷票據粘貼在礦業集團公司印制的貼存單上，統壹要求靠左上角粘貼，做到整齊、美觀、方便裝訂。
2、粘貼完畢後，報銷人應當認真填寫報銷事由、單據張數、報銷金額等事項，不認真填寫的財務科不予報銷。
3、公司領導、財務主管、部門主管、報銷人等必須在貼存單規定地方簽字。
（二）差旅費報銷單的填制規定
1、出差報銷人必須認真填寫差旅費報銷單內容，包括報銷時間、部門、出差事由、起訖日期、起至地點等內容，出差補助等由財務人員填寫。
2、差旅費報銷單填寫完畢後，和完整規範的貼存單及請銷假手續單壹並由經理簽字，然後經財務科長審核簽字後在財務科報銷。
第二條 報銷時效的規定：報銷人員必須在出差返回後15日內進行報銷，未及時報銷或跨年度報銷的原則上壹律不再予以報銷。
第三條 本辦法自2010年1月1日起執行。