逐步擴大項目支出績效評價範圍，提高財政資金使用效率，促進財政支出管理科學化、精細化。以下是我為您收集的財務工作研究報告，供您參考，希望能幫助到有需要的朋友！
第壹，我們縣的財政狀況
⑴財務收支
我縣財政現狀是財力結構單壹，財政收入規模小，可用財力有限，總體情況是保工資保運轉？用餐理財？國家，大部分可用的財政資源是上級補貼收入。
1，近年財政收支情況
（1）收支情況。2013年我縣財政總收入79428萬元，其中公共預算收入（地方財政收入）39629萬元。具體到征管部門，國稅完成41562萬元，地稅完成27619萬元，財政完成10247萬元。稅收收入占財政總收入的85.45%（詳見附件1《近十年* *縣財政收入完成情況表》）。2013年，結余總收入為17895萬元，主要包括公共財政預算收入39629萬元、上年結余4365438萬元、上級補助收入13599萬元和財政部代理發行的地方政府債券收入2900萬元。財政總支出654.38+784.53萬元，其中，公共預算支出654.38+768.88萬元，上級支出725萬元，償債支出840萬元。凈余額為497萬元。
（2）現有財政資源。2013年結余總收入為17895萬元，其中地方財政收入39629萬元。上級補助收入1.3599億元，我縣對上級轉移支付的財政依存度達76%。主要為:專項轉移支付60305萬元、均衡性轉移支付13784萬元、縣級基本財力保障機制獎補資金6791萬元、農村稅費改革轉移支付3441萬元、重點生態功能區轉移支付6086萬元、資金轉移支付4460萬元。剔除專項轉移支付60305萬元，壹般性轉移支付有專項用途49593萬元，實際形成財政補助收入26092萬元。
（三）土地出讓收入。2010以來，我縣土地出讓收入較往年有較大增長。2010、2011、2012和2013年土地出讓收入分別為20304萬元和5432萬元。近四年實際構成財源的土地出讓收入分別為13555萬元、5432萬元、2114萬元和20439萬元。土地出讓收入主要用於征地拆遷和城市基礎設施建設。由於城市基礎設施項目多、投資大，土地出讓收入猶如杯水車薪，遠遠不能滿足項目建設的需要。
2、* *財政收支預算
（1）公共財政收支預算:財政總收入預算數為91368萬元，增長15%；其中，公共財政預算收入43798萬元，同口徑增長15%；上級補助收入54544萬元（含構成財力的轉移支付資金和部分專項轉移支付資金）；去年余額為497萬元；調入資金23992萬元，縣級可用財力估算1228310000元。財政總支出122831000元（不含上級年中追加的專項指標），其中本級公共財政預算支出121998萬元，上級支出833萬元。
（二）基金收支預算:全縣政府性基金收入安排41777萬元（其中土地出讓收入399610000萬元），政府性基金補助收入3827萬元，上年結余56萬元。當年，基金預算財力為4.566億元。政府性基金支出45652萬元（含調入資金23992萬元），預計當年結余8萬元。* * 2008年公共財政預算缺口為23992萬元。為確保收支平衡，從基金預算中的土地出讓收入中抽調資金予以彌補。由於我縣土地出讓收入用於征地拆遷和還本付息之間存在較大缺口，實際上不可能通過劃轉資金彌補壹般預算收支缺口。
⑵財政資源
我們縣的財政結構比較簡單，抗風險能力較低，受市場影響較大。支柱財源主要是三塊。第壹，有色金屬礦產行業，大部分是采購和出口？兩頭在外？企業（本地資源僅占20%左右）主要靠稅收優惠政策搞活（原來是福利企業政策，後來是廢物政策，再後來是再生資源利用政策），2011的再生資源利用政策取消。為實現財稅目標任務，我縣對其2012年度繳納的增值稅給予了23%的優惠。在2009年、2010年、2011年、2012年和2013年，該行業分別繳納了148010000、213460英鎊的稅款。二是鐵礦石產業，主要分布在大坪，共有18家企業。2009年、2065年、438年+00年、2065年、438年+065年、438年+0年、2065年、438年+02年和2065年、438年+03年分別納稅。三是水電產業，先後投資新建股份制包沙電站、萬年橋電站、兩江口電站、富竹洲電站、漁仔口電站、老坡口電站，已建成電站149處297座，裝機容量24.2萬千瓦。2009年、2010年、2011年、2012年和2013年稅收分別為51.85萬元、5772萬元、5629萬元和8613元。近年來，隨著我縣城市建設項目的推進，房地產稅和重點項目稅逐年增加，形成了我縣相對穩定的稅源。2009年、2010年、2011年、2012年和2013年稅收分別為2189萬元、6619萬元和8219萬元。（詳見附表4“2009-2012年大戶分行業稅收收入對照表”）
2009年有6家企業納稅65438萬元，46家企業納稅65438萬元。2010年納稅14家企業納稅10萬元，納稅10萬元企業60家。2011年度納稅17戶企業（其中納稅2000萬元企業5戶，* *縣宏發礦業有限公司納稅4200萬元），納稅10戶企業66戶。2012年納稅企業18家（其中納稅2000萬元企業5家，* *縣聰源礦業有限公司納稅3280萬元），納稅企業69家，納稅10萬元。2013年納稅18家企業納稅10萬元（其中納稅2000萬元以上企業11家，* *縣宏發礦業有限公司納稅55家企業納稅4480萬元）。
⑶財務支持人員
20**年決算報告財政供養人口為16228。我縣2011767人，其中在職職工8327人，退休人員3440人，全縣月工資支出3327萬元。2013年財政供養人員平均人事支出為4.7萬元（含工資和社保繳費）。
政府債務情況
截至* *年2月底，我縣累計負債總額為40.34億元（不含* *年計劃建設項目7654.38+0.6億元和* *年約6億元的熱水及溫泉旅遊節項目）。其中，bt項目（融資代建）債務為654.38+0.845億元，即城建開發公司未支付的道路建設、道路綠化、辦公樓、公園建設工程款為654.38+0.403億元；經開區標準廠房、公租房、路網建設1.41億元；公路局所屬汝永公路306543.8+億元，非BT項目債務4.02億元，主要用於高速公路保障房和基礎設施、辦公樓和園區建設、小城鎮和村莊建設。銀行貸款和債券合計6543.8+0.787億元（詳見政府債務匯總表及相關附表）。我縣2013年6月經審計的政府債務為176億元；2013年2月上報省級政府的政府債務為185億元。
（五）金融資金借貸。
為保障我縣重點項目支出，除大力籌措資金外，縣財政采取兩項措施保障臨時貸款:壹是縣直單位資金和財政局專項資金全部集中納入國庫管理；二是設立融資賬戶負責融資。截至* *年2月底，全縣財政資金累計放款6543.8+07億元，剔除融資專戶7億元和壹般預算會計暫存款對賬2億元，實際發放財政貸款超過8億元，大大超過財政資金安全警戒線。如果城建開發公司、經濟開發區等借款大戶不下大力氣籌措資金並及時償還貸款，將影響財政資金的正常支付。（詳見附表5《財政資金拆借表》）。
三。財稅工作面臨的困難及原因
（壹）稅源結構單壹，任務壓力大。我縣的主要稅源是礦產貿易稅。礦產企業除了礦山企業外，都是粗加工企業，很少有高附加值的深加工企業。2013年，有色金屬稅源占財政總收入的50%，占全國稅收收入的75%。稅源受政策和市場條件影響很大，極不穩定。財稅任務的完成主要依靠高額財政貼息引導礦產企業引進國外資源和通過貿易創造稅收。2013年增值稅通過財政貼息3.57億元，其中2013年入庫3210萬元，1月* *入庫3600萬元，因此我縣繳納財政貼息11940萬元。第二大稅源是電力行業。2013年電力行業稅收收入占財政總收入的11%，是我縣較為穩定的稅源，但增長潛力不大。第三大稅源是房地產業。近年來，由於城市建設的加快和房地產業的發展，自2009年以來，房地產業的稅收占比逐漸增加。2013年占財政總收入的23%，占地方稅收收入的57%，是地方稅收的主要稅源。傳統商業、金融機構等行業收入占總收入的12%，稅源總量較小。* *年我縣財政收入目標任務為91350萬元。剔除有色金屬稅，實際穩定稅源不足任務數的壹半，房地產稅受政府投資和政策調控影響較大。預計* *實際稅源約3億元，完成市下達的目標任務壓力非常大。
（2）支出日益擴大，收支平衡壓力大。我們縣的財政保障能力極低，還處於大局之中。用餐理財？新增支出的壓力非常大。第壹，雖然我縣20103年幹部職工補貼已達到265438+萬元，位居全市第壹，但由於上級規範發放補貼和獎金，幹部職工要求增加補貼的呼聲仍然很高。第二是執行？民生100項目？縣級配套壓力大。第三，城市基礎設施的建設，城市中國家森林城市的創建和三年城鄉綠化等生態建設，旅遊節開幕式的建設，以及企業發展的支持，縣級投資的壓力非常大。四是對的嗎？兩頭在外？礦產企業給予財政補貼。去年補貼支出達到11490萬元。收入增加了，但可用的財政資源沒有增加，這無法滿足日益增長的支出需求。* *年度預算存在2.4億元缺口，預算執行難以平衡。
（3）政府債務沈重，財政風險高。我縣政府債務實際達到40億元，這還不包括* *年計劃投資基礎設施項目和旅遊節慶活動將產生的新債務以及財政資金實際借出的8億元。這些債務大多投資於基礎設施項目，很少有工業項目，因此很難在短時間內產生直接的經濟效益。債務償還沒有資金來源，最終需要縣級財政償還本金和利息，這給財政增加了壓力和風險。根據我縣20**年的實際財力，只能保證工資、運轉和民生，還本付息的壓力非常大。
（D）項目建設的增加使資金籌措變得困難。近兩年我縣項目多，戰線長，資金需求量大。今年我縣城市基礎設施項目和征地拆遷所需資金至少20億元，計劃通過各類融資平臺融資65.438億元，通過儲備土地出讓融資4.5億元，通過發行以水電公司為主體的中期票據融資5億元。2013年我縣融資工作突破歷史，到位資金1002萬元。今年融資任務更重，壓力更大。我們縣是國家資助縣，財政總收入只有9億元。銀行和信貸部門等貸款人害怕我們償還債務的風險，他們普遍不願意向我們貸款，因此完成20億元的融資非常困難。
四、財務工作對策和建議
（壹）擠水分，如實反映收入現狀。
20**年我縣財政總收入為2431.6萬元，201.3年財政總收入達到79428萬元，是2009年的3.27倍。近年來，高增速成為高稅基，實際稅源與稅收任務之間的矛盾日益突出，稅收目標任務增長遠超經濟增長預期。依靠高折扣完成財政收入任務並沒有增加可用財力，虛增的地方財政收入影響了上級轉移支付的分配。構成財力的轉移支付資金主要根據縣市可用財力缺口測算，基本上根據客觀因素進行分配。壹個縣的地方財政收入數據越大，上級分配的轉移支付就越少。2005年至2009年，我縣地方財政收入水平較低。近年來，財力均衡性轉移支付和縣級基本財力保障機制獎補資金快速增長，近6年年均凈增654.38+084萬元。近年來，由於收入快速增長，我縣均衡性轉移支付和基本財力保障機會獎補資金增幅大幅下降。2012年我縣均衡性轉移支付僅增加395萬元，2013年增加2082萬元，原因是我縣財政收入未完成2012年目標任務。也影響了我縣重點生態功能區的轉移支付增量。杜佳壕省長在全省加強收支預算管理和規範補貼工作電視電話會議上強調？改革收入考核機制，追求真實、無水分、可持續的財政收入。？在全省金融工作會議上，還提到羅曉山區重點生態功能區和貧困縣的評估不是重點。要控制總量，把握增長速度，逐步擠掉財政收入中的水分，減少我縣虛增的地方財政收入，更有利於我縣經濟社會的可持續發展和可用財力的有效增長。
（二）強征管，確保收入顆粒歸倉。認真總結收入征管經驗，深入挖掘增收潛力。首先，聚焦重點稅源。目前，主要稅源仍是礦產企業。各鄉鎮和稅收征管部門要按現行政策做好惠企工作。無論是鐵礦石企業還是有色礦產企業，都要努力擴大購銷規模，增加稅收貢獻。其次，聚焦重點行業。地方稅務機關要切實做好建築安裝行業和房地產行業稅收征管工作，加強房地產租賃稅收征管，加快稅款清繳，實現應收盡收；三是聚焦重點稅種。在以增值稅和營業稅為重點的基礎上，國稅和地稅部門應重點關註當前所得稅的征收管理並做好上壹年度所得稅的匯算清繳工作。加大欠稅清繳力度，加強稅源監控，嚴防偷稅漏稅、漏稅漏稅。
（3）註重績效，切實規範支出管理。嚴格控制支出。嚴格控制壹般性支出，減少行政支出，嚴格控制源頭，勤儉辦壹切事情。在預算的基礎上，各單位公用經費將根據經費水平減少8-12%（20萬元以下減少8%，20萬-50萬元減少10%，50萬元以上減少12%）。三公？只減不增，切實降低行政成本。規範幹部職工補貼保障機關事業單位正常運轉。優先保障改善民生投入，統籌城鄉發展，保障民生工作100項目，調整優化財政支出結構。出臺新的財政資金管理辦法，規範財政資金審批程序，繼續實行財政資金集中審批制度，嚴格控制專項附加。加強預算執行監督檢查，強化監督核查，監督規範項目資金使用。加強預算績效評價。年初截止項目支出必須提供資金使用計劃或方案，同時報送支出績效目標，加強項目支出監督跟蹤，年終對項目支出績效進行評價，評價結果將作為明年預算安排的依據。逐步加大項目支出績效評價範圍，提高財政資金使用效率，促進財政支出管理科學化、精細化。
（四）聚焦重點，抓好建設。我們縣的建設規模很大。根據《* *市發展和改革局重點項目安排征求意見稿》數據顯示，* *市續建和計劃建設的重點項目共85個，其中城建項目40個、交通項目7個、生態旅遊項目13個。這些項目大多是政府投資項目，需要我們籌集資金來解決資金問題，投資資金遠遠超過了我縣實際財力的承受能力。根據我縣經濟發展需要，突出重點項目，因地制宜抓項目，立足特色抓項目，堅持盡力而為、量力而行。
（5）拓展渠道，全力以赴籌集資金。跟隨？預算資金保障運營，融資建設？支出安排的原則，在縣委、政府的領導下，解放思想，廣開渠道做好資金籌措和資金籌措工作，確保各項建設順利進行。首先，我們必須做好爭奪資本的工作。積極爭取政策、項目和資金。抓住我縣國有縣、老區縣、限制開發區、羅曉山區連片扶貧開發縣等有利條件，積極爭取資金和項目，確保可用財力增長。二是做好資金籌措。加大土地收儲出讓力度，加強土地出讓管理，做好土地文章，確保土地出讓收入有效增長，完成4.5億元年度目標。三是做好融資。整合縣內資源，做大做強水電公司，確保中獎票如期開出。圍繞年度融資目標和已把握的融資項目，做好相關抵質押物落實工作，加強與銀行、信貸部門溝通，確保各融資主體按目標完成任務。做好信用社不良貸款清收工作。縣政府整體收購縣信用社不良貸款債權後，清收工作更直接，更貼近縣鄉財政。抓收藏就是抓財力。要做好征收工作，確保全面完成今年各項任務。今年融資654.38+0.5億元，必須嚴格執行，不打折扣、不打折扣、不留情地完成。
（6）優化配置，加強財務隊伍建設。縣委歷來重視金融工作，對金融幹部更是愛護有加。然而，近年來，由於金融系統缺乏審查員，年齡結構老化，以及跳槽和離職的人越來越多，該局存在大量空缺，無工作人員的現象嚴重。我局現有處級領導幹部37名，班子成員16人，空缺副主任2名、總會計師1人。很多分管領導都身兼數職，分管的業務範圍很廣，而且工作壓力非常大。要進壹步加強金融隊伍建設，配齊配強素質過硬的領導班子，在幹部調動安排上優先考慮。加強我縣基層財務隊伍建設，改革以鄉為主的管理現狀，實現財務垂直管理，切實解決副科鄉財政所所長政治待遇問題。
；