第壹章總則
首先是加強江蘇東源電器集團有限公司（以下簡稱東源）
具有重大影響力的公司、控股子公司和參股公司的內部監督和防範。
並控制風險，增強信息披露的可靠性，合理保證公司及財務報告和信。
與披露事務相關的業務符合國家相關法律法規的要求，保護投資者的配合。
合法權益，根據《審計署內部審計條例》和《深圳證券交易所
深圳證券交易所中小企業板上市公司特別規定
市公司內部審計工作指引》等相關法律法規，結合公司實際情況，進行了修訂。
訂閱制。
第二條本制度適用於公司所有內部機構、控股子公司和公司。
與具有重大影響力的參股公司的財務報告和信息披露相關的所有業務。
服務環節開展的內部審計工作。
第三條本制度所稱內部審計是指公司內部審計機構或人員。
根據國家有關法律法規和本制度的規定，公司內部機構及控股子公司為
公司及其具有重大影響力的參股公司內部控制和風險管理的有效性，
財務信息的真實性和完整性以及業務活動的效率和效果。
評價活動。
第四條本準則所稱內部控制是指公司董事會（或公司）實施的內部控制
公司章程規定的總經理、總經理辦公會等類似決策和治理機構如下。
董事會）表示，管理層和全體員工共同實施，旨在合理地確保實現以下目標
基本目標的壹系列控制活動:
①企業戰略；
（2）運營的效率和有效性；
（三）財務報告和管理信息的真實、可靠和完整；
（四）資產的安全和完整；
（5）符合國家法律法規和相關監管要求。
有義務對外提供財務報告的企業應確保財務報告和管理建議書。
信息真實、可靠、完整，在條件允許的情況下應同時實現其他控制目標。
第五條公司董事會應當建立、完善並有效執行內部控制制度。
負責任的重要內部控制系統應由董事會審查和批準。
公司董事會及其全體成員應當保證內部控制相關信息披露的真實性。
真實、準確和完整。
第六條內部審計部門保持獨立，不隸屬於財務部門。
在指導下，或與財務部門合署辦公。
第七條公司內部機構、控股子公司及重大參股公司。
公司應配合內部審計部門依法履行職責並提供必要的工作條件，不得
不得不幹涉內部審計部門的工作。
第二章審計機構和審計人員
第八條按照完善公司治理結構和內部控制機制的要求，公司應當
公司董事會下設審計委員會，制定並遵守審計委員會議事規則。
盧。審計委員會成員應全部由董事組成，其中半數為獨立董事。
至少壹名獨立董事應為會計專業人士。
第九條審計委員會下設審計部，審計部在審計委員會的指導下獨立運作。
開展審計工作，對審計委員會負責並向審計委員會報告。
第十條審計部門應當具備必要的專業知識、相應的業務能力和紮實的知識。
具有原則和良好職業道德的專職審計人員從事內部審計工作，並擅長
應該有不少於三名員工。
第十壹條審計部設負責人壹名，全面負責審計部的日常審計管理工作。
管理工作。負責人必須是專職的，由審計委員會提名，董事會任免。審計部
負責人必須具有中、高級職稱和內部審計實踐經驗。
第十二條審計師開展內部審計工作應保持獨立性，堅持以客戶為導向。
公平、實事求是、誠實和保密的原則。
第十三條內部審計人員實行任職資格和後續教育制度，公司
它應該得到支持和保障。
第十四條審計部履行職責所需經費納入公司預算，由公司支付
我們保證。
第三章審計機關的職責和權力
第十五條在指導和監督審計部的內部審計工作時，
應履行以下主要職責:
1，指導和監督內部審計制度的建立和實施；
2.至少每季度召開壹次會議，審查審計部提交的工作計劃和報告。
等等；
3.至少每季度向董事會報告壹次，包括但不限於內部審計。
工作進度、質量和發現的主要問題；
4.協調審計部門與外部審計機構，如會計師事務所和國家審計機構。
之間的關系。
第十六條審計部應履行以下主要職責:
1，對公司內部機構、控股子公司及參股公司產生重大影響。
檢查公司內部控制制度的完整性、合理性及其執行的有效性。
評價；
2.公司內部機構、控股子公司及具有重大影響力的股份。
公司會計數據和其他相關經濟數據，以及財務收支情況的反映和相關情況
經濟活動的合法性、合規性、真實性和完整性，包括但不限於
僅限於財務報告、業績報告和自願披露預測性財務信息；
3.協助建立健全反欺詐機制，確定反欺詐的重點領域和關鍵環節。
節和主要內容，並在審計過程中，合理關註和檢查可能的舞弊行為。
對於；
4.至少每季度向審計委員會報告壹次，包括但不限於內部事務。
審計計劃的執行情況和內部審計中發現的問題。
5.審計部應在每個會計年度結束前兩個月內提交審計委員會。
提交年度內部審計工作計劃，並在每個會計年度結束後兩個月內提交。
審計委員會提交年度內部審計報告。審計部門應當對重要的
對外投資、購買和出售資產、對外擔保、關聯交易、募集資金使用和信托
信息公開等事項作為年度工作計劃的必要內容。
6、審計部門應當依據業務環節開展審計工作，並根據實際情況
情況，與財務報告和信息披露相關的內部控制設計的合理性和現實性。
評估應用程序的有效性。
7、內部審計通常應覆蓋公司的業務活動和財務報告及信息封面。
暴露與事務相關的所有業務鏈接，包括但不限於:銷售和收款、購買和付款。
支付、庫存管理、固定資產管理、資金管理、投融資管理、人力資源
來源管理、信息系統管理和信息披露交易管理。審計部門可以根據公司
行業特點和生產經營情況，對上述業務環節進行調整。
第十七條審計部的主要審計權限:
1.有權要求所有內部機構、控股子公司和具有重大影響力的公司。
股份公司按時報送生產、經營、財務收支計劃、預算執行情況、決策情況。
計算書、財務報告及其他相關文件和資料等。；
2、參與公司經營、財務管理決策、工程建設、對外投資、
重大合同及其他相關會議；
3.參與相關業務部門研究、制定和修訂相關規章制度並監督實施；
4、審查與生產、經營和財務活動有關的憑證、帳目和文件，現場。
調查和檢查資金和財產，檢測財務會計軟件和物流軟件等管理軟件，
查閱相關文件和資料；
5.詢問與審計事項有關的部門和個人，並取得相關證明。
材料；
6、對阻撓、妨礙審計工作和拒絕提供賬目及有關資料的，有權。
向公司提出追究其責任的建議；
7.為公司改善管理和提高經濟效益提出建議；
8、對違反財經法規的行為提出糾正和處理建議。
第四章審計程序
第十八條內部審計工作計劃。
根據公司的實際情況和當年的經營計劃，審計部門應
在年度結束前兩個月內向審計委員會提交下壹年度內部審計工作計劃。
第十九條審計程序
1，發布內部審計公告。
審計部門應根據被審計單位的實際情況和審計工作進度確定審計人員。
式，決定在適當的時間向被審計單位送達內部審計通知書。由審計部門填寫
內部審計通知，由董事長簽發。年度定期審計在實施審計三日前，要
向被審計單位送達內部審計通知書；年中，審計部門可以直接審計。
用審計通知書審計。
2.建立審計團隊。
根據內部審核計劃，審核部門選擇審核員組成審核小組，並指定
主持人和審計小組負責主持。必要時可以報考其他專業。
參與審計或提供專業建議。
3、確定審計方法
審計部門應根據被審計單位的實際情況和審計工作進度確定審計人員。
類型，可以采取現場審計和服務審計；可以實行年度定期審計和年中不定期審計。
定期審計。年度定期審計報告應在實施審計的三天前送達被審計單位。
審計通知；如遇年中不定期審計，審計部可直接發審計通知書進行審計。
米。
4、實施審計
根據內部審計項目計劃，主持人負責為審計小組安排相關人員。
具體審計。審計人員向有關單位和個人進行審計調查時，應當出示證件。
會計師的工作證明和審計通知書復印件。
5.提交審計報告
審計組在實施審計中發現的問題可以隨時向有關單位和人員報告。
員詢問並提出改進建議，審計結束後，根據審計工作底稿，重新進行審計。
報告，提出審計意見，征求被審計單位的意見，並報送主管領導，同時
交付給被審計單位。
6.被審計單位應在規定的期限內根據審計要求提出整改計劃。
明確整改進度和責任人，並提交審計部門。
7.後續審計
審計部門應對重大項目進行跟蹤審計，並監督檢查審計單位對整個項目的整改情況。
改革措施落實情況及整改效果。
第五章具體實施
第二十條審計部應按照相關規定實施適當的審查程序並進行評價。
公司內部控制的有效性，並至少每年向審計委員會提交壹次內部控制報告。
評估報告。評價報告應說明內部控制審查和評價的目的、範圍和審計情況。
檢查結論和改進內部控制的建議。
第二十壹條內部控制審查和評價範圍應包括財務報告和信函。
與披露相關的內部控制制度的建立和執行情況。審計部門應把
對外投資、購買和出售資產、對外擔保、關聯交易、募集資金使用、信
與信息披露等事項相關的內部控制制度的完整性、合理性及執行情況
有效性是檢查和評估的重點。
第二十二條審計部應對審查過程中發現的內部控制缺陷進行監督。
督促相關責任部門制定整改措施和整改時間。
第二十三條審計部門應當及時安排對內部控制的跟蹤審查、監督。
監督整改措施的實施並納入年度內部審計工作計劃。
第二十四條審計部門在審查過程中發現內部控制存在重大缺陷的，
或者存在重大風險的，應當及時向審計委員會報告。審計委員會認為，在公司內部
若控制存在重大缺陷或風險，董事會應及時向深圳證券交易所報告。
透露壹下。公司應在公告中披露內部控制的重大缺陷或重大趨勢。
風險、已經或可能造成的後果以及已經或將要采取的措施。
第二十五條審計部門應當在重要對外投資事項發生後及時進行審計。
審計。審計對外投資事項時，應重點關註以下內容:
1，本次對外投資是否按照有關規定辦理了審批手續；
2、合同是否按照審批內容訂立，合同是否正常履行；
3、是否指定專人或設立專門機構負責重大投資項目的研究和評估。
可行性、投資風險和投資收益，並跟蹤和監督重大投資項目的進展情況。
條件；
4.如涉及委托理財事項，關註公司是否授予委托理財審批權。
公司個別董事或管理層的行使情況、受托人的誠信記錄、經營狀況和財務狀況。
情況是否良好，是否指派專人跟蹤監督委托理財進度；
5、涉及證券投資事項的，關註公司是否為證券投資行為而設立。
專門的內部控制制度，投資規模是否影響公司的正常經營，資金來源是否
對於自有資金，投資風險是否超出公司承受範圍，是否使用他人賬戶？
或向他人提供資金進行證券投資，獨立董事和保薦人（含保薦人）
及保薦代表人，下同）是否發表意見（如適用）。
第二十六條審計部門應當在重大資產購銷活動發生後
審計的時候。審計資產買賣時，應重點關註以下內容:
1，資產購買、出售是否符合相關規定的審批程序；
2、合同是否按照審批內容訂立，合同是否正常履行；
3.購買資產的經營狀況是否與預期壹致；
4.購買的資產是否有擔保、抵押、質押或其他限制轉讓的情形，
是否涉及訴訟、仲裁等重大糾紛。
第二十七條審計部門應當在重要對外擔保事項發生後及時開展審計。
審計。審計對外擔保時，應重點關註以下內容:
1，對外擔保是否符合相關規定的審批程序；
2、擔保風險是否超出公司可承受範圍，被擔保方的誠信記錄
經營和財務狀況是否良好；
3.被擔保方是否提供反擔保，反擔保是否具有可執行性；
4.獨立董事和保薦人是否發表意見（如適用）；
5.是否指派專人持續關註被擔保方的經營和財務狀況。
第二十八條重要關聯交易發生後，審計部應及時進行審計。
審計。在審計關聯交易時，我們應重點關註以下內容:
1.是否確定關聯方名單並及時更新；
2.關聯交易是否按照相關規定履行審批程序，何時審議關聯交易。
聯席股東或關聯董事是否回避表決；
3.獨立董事是否事先認可並發表獨立意見，保薦機構是否發表意見？
（如果適用）；
4.關聯交易是否簽訂書面協議，交易雙方的權利、義務和法律責任。
是否清晰；
5.交易標的是否有擔保、抵押、質押或其他限制轉讓的情形，
是否涉及訴訟、仲裁等重大糾紛；
6.交易對方的信用記錄、經營狀況和財務狀況是否良好；
7.關聯交易定價是否公允，交易標的是否已按規定入賬。
審計或評估關聯交易是否會侵占上市公司利益。
第二十九條審計部門應當至少每季度對募集資金的存放和使用情況進行審計。
對募集資金使用的真實性、合規性進行審計並發表意見。存在
對募集資金使用情況進行審計時，應重點關註以下內容:
1.募集資金是否存入董事會決定的專用賬戶進行集中管理，公司
是否與存放募集資金的商業銀行和保薦機構簽訂三方監管協議；
2.是否按照發行申請文件中承諾的募資投資計劃使用募資。
資金和募投項目的投資進度是否符合計劃進度，投資收益是否符合預測
周期壹致；
3、是否將募集資金用於質押、委托貸款或其他變相變更募集資金用途。
黃金投資和募集資金是否被占用或挪用；
4、發生募集資金置換自有資金，即已預先投入募集資金。
閑置募集資金臨時補充流動資金並變更募集資金投向時，是否
按照有關規定履行審批程序和信息披露義務，獨立董事、監事和保
裁判是否按照相關規定發表意見（如適用）。
第三十條審計部門應當在業績報告向社會披露前進行業績報告。
審計。審計績效報告時，我們應重點關註以下內容:
1，是否符合企業會計準則及相關規定；
2、會計政策和會計估計是否合理，是否發生變更；
3、是否存在重大異常；
4.是否滿足持續經營的假設；
5.財務報告相關內部控制是否存在重大缺陷或風險。
第三十壹條審計部應對信息披露管理制度的建立情況進行審查和評估。
和實施，應重點關註以下內容:
1，公司是否按照相關規定制定了信息披露事務管理制度及相關
系統，包括內部機構、具有重大影響力的控股子公司和參股公司。
信息披露事務管理和報告制度；
2、是否明確界定重大信息的範圍和內容，以及重大信息的傳遞方式，
審查和披露流程；
3、是否對未公開的重大信息制定保密措施，明確內幕信息知情人。
範圍和保密責任；
4、公司及其董事、監事、高級管理人員、股東是否、
實際控制人等相關信息披露義務人在信息披露事務中的權利和義務；
5.如果公司、控股股東和實際控制人有公開承諾，則公司
是否指定專人跟蹤承諾履行情況；
6.信息披露事務管理制度及相關制度是否得到有效執行。
第六章信息披露
第三十二條審計委員會應當根據審計部門出具的評價報告和相關
信息，建立和實施與財務報告和信息披露事務相關的內部控制制度
發布年度內部控制自我評價報告。內部控制自我評價報告至少
應包括以下內容:
1，內部控制制度是否建立並有效執行；
2.內部控制的缺陷和異常及其處理（如果適用）；
3.改進和完善內部控制制度的相關措施的建立和執行情況；
4、上壹年度內部控制缺陷和異常的改進情況（如適當）
使用）；
5.本年度內部控制審查和評價完成情況的說明。
董事會在審議年度報告時，應當對內部控制進行自我評價。
做出決定。監事會和獨立董事應當對內部控制自我評價報告發表意見。
保薦機構應當對內部控制自我評價報告進行核查並發表核查意見。
6、公司應在聘請會計師事務所進行年度審計的同時，至少每
兩年內，會計師事務所需要證明公司與財務報告相關的內部控制的有效性。
有內部控制驗證報告。深圳證券交易所另有規定的除外。
7.如果會計師事務所對公司內部控制的有效性出具非無保留意見的結論。
證書報告，公司董事會、監事會應當就評估結論涉及的事項作出專項報告。
說明，特別說明至少應包括以下內容:
（1）評估結論涉及事項的基本情況；
（2）該事項對公司內部控制有效性的影響程度；
（三）公司董事會、監事會對該事項的意見；
⑷消除此事及其影響的具體措施。
8.公司應在披露年度報告的同時在指定網站上披露內部控制情況。
準備會計師事務所自我評價報告和內部控制驗證報告（如有）。
第七章審計檔案管理
第三十三條審計後，審計部門應當在十五日內辦理審計事項。
建立審計檔案，實行誰主持歸檔、誰結卷，定期歸檔審計檔案。
管理責任制。
1.內部審計師獲得的審計證據應是充分的、相關的和可接受的。
按性別。內部審計人員應明確所獲取審計證據的名稱、來源、內容和時間。
等信息清晰完整地記錄在工作底稿中。
2、內部審計人員在審計工作中應按照有關規定進行準備和審查。
工作底稿，並在審計項目完成後，及時對審計工作底稿進行分類整理。
管理和歸檔。
3、審計部門應建立工作底稿保密制度，並符合相關法律法規。
規定，建立相應的檔案管理制度，明確內部審計工作報告、工作底稿。
以及相關材料的保存時間。
第八章監督管理和違規處理
第三十四條公司應建立審計部開展內部審計的激勵約束機制。
監督和評估員工的工作，以評估他們的工作表現。如果發現內部審計
如工作中出現重大問題，公司將按照相關規定追究責任並處理相關責任。
人，並及時向深圳證券交易所報告。
第三十五條公司及相關人員違反本審核制度的，視情節輕重。
給予相應的處罰。有下列行為之壹的單位和個人，根據情節輕重，由審計部門
提出處罰意見，報公司領導批準後實施。
1.拒絕、隱匿有關文件、憑證、賬簿、報告資料和證明或者作虛假陳述的。
材料；
2.阻礙審計人員行使職權，抗拒或者破壞監督檢查的；
3、弄虛作假、隱瞞真相的；
4.拒不執行審計決定的；
5.打擊和報復審計人員和檢察人員；
第三十六條違反本審計制度，有下列行為之壹的審計人員，審。
計劃部根據情節輕重，提出處罰意見，報公司領導批準後實施。
1，利用職權謀取私利；
2、弄虛作假、徇私舞弊的；
3、玩忽職守，導致審計報告嚴重失真的；
4.未能保守公司秘密。
第九章附則
第三十七條本制度由董事會負責解釋和修訂。
第三十八條本制度經董事會審議通過後實施。
江蘇東源電器集團股份有限公司董事會
2008年4月16日