貨幣資金和應收款項
1.現金
(1)儲備基金
①開設備用金。
借:其他應收款-定額備用金
貸項:庫存現金
②報銷時補足預定現金。
借:管理費等。
貸項:庫存現金
(三)提取或者減少儲備基金時
借:庫存現金。
貸款:其他應收款-定額備用金
(2)現金短缺
①庫存現金大於賬面價值。
借:庫存現金。
貸款:待處理財產的損失和溢余-待處理流動資產的損失和溢余。
查明原因，並按如下方式處理:
借:待處理財產的損失和溢余——待處理流動資產的損失和溢余。
貸:其他應付款-應付現金盈余(X單位或個人)
營業外收入-現金盈余(未解釋)
②庫存現金低於賬面價值。
借:待處理財產的損失和溢余——待處理流動資產的損失和溢余。
貸項:庫存現金
查明原因，並按如下方式處理:
借方:其他應收款-現金應收款不足(XX人)
其他應收款-應收保險索賠
管理費用-現金盈余(未解釋)
貸款:待處理財產的損失和溢余-待處理流動資產的損失和溢余。
2.銀行存款
(壹)企業有確鑿證據表明存放在銀行或其他金融機構的資金已經部分或全部無法收回。
借:營業外支出
貸款:銀行存款
3.其他貨幣資金(外幣存款)
(1)開立采購賬戶
借:其他貨幣資金-國外存款
貸款:銀行存款
②用這筆專項資金購買商品。
借:材料采購
貸款:其他貨幣資金-國外存款
(3)註銷購買賬戶。
借方:銀行存款
貸款:其他貨幣資金-國外存款
4.壞賬損失
(1)直接轉售法
(1)實際損失發生時。
借:管理費
貸:應收賬款
(2)再次恢復時。
借方:應收賬款
貸款:管理費
借方:銀行存款
貸:應收賬款
(2)津貼法
(壹)提取呆賬準備時。
借:管理費
貸款:壞賬準備
②壞賬發生時。
借方:壞賬準備
貸:應收賬款
③再次恢復時。
借方:應收賬款
貸款:壞賬準備
借方:銀行存款
貸:應收賬款
5.應收票據
存貨
1材料
(1)獲取
①發票和材料同時到達。
借:原材料
應交稅費-增加(增加)
貸款:銀行存款
②發票第壹。
借:在途物料(包括運費)
應交稅費-增加(增加)
貸款:銀行存款
③材料到了，但是月底的發票賬單還沒到。
借:原材料
貸:應付賬款-預計應付賬款
註:下月初，紅色退回，收到發票後再處理。
(2)發行
通常登記數量，在月末結轉。
借:生產成本/在建工程/委托加工材料/…
貸款:原材料
4.委托加工材料。
(1)出具委托加工材料。
借:委托加工材料。
貸款:原材料
②支付加工費、運輸費、增值稅。
借:委托加工材料。
應交稅費-應交增值稅(進)
貸款:銀行存款等。
③繳納消費稅(見應交稅費)
④加工後回收加工材料。
借:原材料(驗收後的加工材料+剩余材料)
貸款:委托加工材料
3.包裝
(1)生產申請單是產品的壹部分。
借:生產成本
貸款:包裝
(2)它與產品壹起出售，並且
借方:營業費用(未單獨定價)
其他業務費用(單獨定價)
貸款:包裝
(3)包的出租和出借
(1)第壹次收到新包裝時。
借:其他業務費用(租金)
營業費用(貸款)
貸款:包裝
註:如果租賃或貸款金額較大，可以分期攤銷。
②收取押金。
借方:銀行存款
貸:其他應付款
③收房租。
借方:銀行存款
貸:應交稅費-增加(銷售)
其他營業收入
④退包(無論是否報廢)，
借:其他應付款(押金按退包比例返還)
貸款:銀行存款
⑤因損壞、缺失、逾期返還而沒收押金。
借:其他應付款
其他業務費用(消費稅)
貸:應交稅費-增加(銷售)
應交稅費-應交消費稅
其他業務收入(存款部分)
⑥不能使用和報廢的，以其殘值為準。
借:原材料
貸款:其他業務費用(租金)
營業費用(貸款)
⑤攤銷(略)——壹次，分五期或五期。
4.低值易耗品(與包裝相同)
5.庫存檢查
(1)存貨盈余
①確認
借:原材料
貸款:待處理財產的損失和溢余-待處理流動資產的損失和溢余。
②提交以供轉售。
借:未決財產的損失和溢出。
貸款:管理費
(2)存貨損失或損壞
①確認
借:未決財產的損失和溢出。
貸款:原材料
應交稅費-增加(轉出)
②提交以供轉售。
I屬於自然損耗引起的固定內部損耗。
借:管理費
貸款:待處理財產的損失和溢余。
二屬於收發計量、核算、管理不善造成的損失。
借:原材料(剩余材料)
其他應收款(保險、責任人賠償)
[開銷]
貸款:待處理財產的損失和溢余。
三、自然災害或意外事故造成的庫存損失
借:原材料(剩余材料)
其他應收款(保險、責任人賠償)
營業外支出-非常損失
貸款:待處理財產的損失和溢余。
註:待處理財產的損失和溢余必須在結算前進行拉平。有兩種情況:
(1)已獲董事會及其他類似權力機構批準並轉入損益的，無需披露；
(2)未經董事會及其他類似權力機構批準的，按上述方法結算，並在附註中披露；如果後續審批結果與自身處理不壹致，則應調整當前報表的年初數。
6.存貨的期末估價
更多會計相關信息，請登陸高頓財經官網/