第壹問 ①計算所得稅要根據企業應納稅所得額計算，而不是根據利潤總額計算的。②應納稅所得額要在利潤總額的基礎上調增或者調減，而調整的依據是稅法的規定，比如有些費用是不可以稅前抵扣的，有些收益是免稅的，下面詳解。③，根據稅法規定，企業取得國債利息收入免稅，而轉讓收益是征稅的，所以-10是這麽來的。支付的在建工程款要計入在建工程，不能計入費用，不能稅前抵扣，所以+60萬事這麽來的。支付的經營違法罰款當然不能抵扣，所以-10萬是這麽來的。所以應納稅所得額是100-10（國債利息收入）+60（不能計入費用的）-10（罰款的）
第二問，企業所得稅在2008年內外資企業統壹後，統壹稅率是25%，根據稅法規定，企業在08年之前享受的稅收優惠政策要根據新稅率調整，之前是33%，現在是25%，根據“兩免三減半”，後面實際稅率為12.5%。希望妳能滿意，然後給個分。