結算本月應付行政管理部門人員工資5000元。
借：管理費用－工資5000。
貸：應付工資 5000。
借：應付工資5000。
貸：銀行存款 5000。
計提工資、發放工資繳納個稅社保會計分錄：
計提借：管理、銷售、制造、在建貸：應付職工薪酬-工資、社保(養老、醫療、工商、失業、生育)、公積金。
發放：借：應付職工薪酬-工資、社保(養老、醫療、工商、失業、生育)、公積金貸：銀行存款 應交稅費-個人所得稅。
擴展資料如果有涉及社保、公積金、個稅等，可以這麽做：
計提工資分錄不變；
發放工資時：
借：應付職工薪酬(金額為之前計提的應發工資)。
貸：其他應收款——個人社保部分。
其他應收款——個人公積金部分。
其他應收款——代繳個稅。
銀行存款(金額為實發工資)。
註：不同人可能有不同的做賬習慣，可以根據自己的習慣進行計提，不違反相關會計準則和財經法規即可。
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