1.稅收:
國稅:壹般納稅人時間::增值稅-=銷項稅-進項稅
銷項稅額=銷售額/1.17*0.17)
進項稅=進項稅符合認證的增值稅-
企業所得稅:申報利潤的25%。還有配額。
地稅:城建稅-增值稅*0.05(縣級)
-增值稅*0.07(縣級以上)
教育附加費-增值稅*0.03
地方教育附加-增值稅*0.02
水利基金:-增值稅* 0.05438+0
印花稅:不含稅銷售額*3/10000*稅務局核定的比例。
2.會計處理:
壹般規模納稅人增值稅:
輸出項目；
借方:現金、銀行存款、應收賬款(含稅)
貸款主營業務收入
貸款應交稅金-應交增值稅-銷項(不含稅銷售收入*0.17)
輸入:借:原材料、庫存商品、固定資產、管理費等科目。
借:應交稅費-應交增值稅-進項
貸:銀行、現金、應付賬款等科目。
壹般規模納稅人應繳納的增值稅=銷項稅額-進項稅額
應計輔助稅時:
借入主營業務稅金及附加
貸款應交稅費-城建稅(增值稅x7%，縣為5%)
-教育附加費(增值稅x3%)
-地方教育附加費(增值稅x2%)
借:管理費-水利建設基金
貸款:應交稅費-水利建設基金(增值稅x1%)
借:管理費-印花稅
貸款:應交稅費-印花稅(銷售收入x0.03%*稅務局核定比例)
)
納稅時借款納稅——增值稅
-城建稅
-教育附加費
-地方教育附加費
-水利建設基金
-印花稅
貸:庫存現金/銀行存款。