1.前者:“公益捐贈”稅法允許稅前扣除(不超過年度會計利潤的12%)，所以沒有區別；後者:“非公益捐贈”稅法規定不得稅前扣除，造成永久性差異。
2.根據稅法規定，債務利息的收入屬於免稅收入，不需要計入應納稅所得額，產生永久性差異。
3.稅法規定，持有期間交易性金融資產的公允價值增加部分不納稅，導致未來應納稅暫時性差異40萬元(賬面價值240-計稅基礎200)；同時遞延所得稅負債65438+萬元(40×25%)，因涉及當期損益，增加了當期所得稅費用。
4.同樣，可供出售金融資產公允價值增加仍產生應納稅暫時性差異(賬面價值180-計稅基礎160)，產生遞延所得稅負債5萬元(20×25%)。但由於原來的會計處理沒有涉及損益(增加資本公積)，此時應核銷資本公積。
5.根據稅法規定，預期的“產品質量保證費”只有在未來實際發生時才能扣除，這65438+萬元將在未來形成可抵扣的暫時性差異。由於各年度能夠產生足夠的應納稅所得額(以下7、8、9和10相同)，確認遞延所得稅資產25，000元(654.38+00× 200)。
6.根據稅法支付的“罰款和罰金”不得在稅前扣除，造成永久性差異。
7.根據稅法規定，存貨跌價準備只能在未來發生重大損失時在稅前扣除。未來將產生可抵扣暫時性差異65，438+065，438+萬元(賬面價值390-計稅基礎500)，進而確認遞延所得稅資產27.5萬元(65，438+065，438+00× 25%)，用於抵扣當期所得稅。
8.根據稅法規定，按應收賬款期末余額按5‰計提的壞賬準備只能在稅前扣除，57萬元(60-600×5‰)的差額在以後形成可抵扣暫時性差異，再按65，438+04.25萬元(57×25%)確認遞延所得稅資產，沖減當期所得稅費用。
9.稅法規定，廣告費不超過當年銷售收入15%的部分(3000×15%)準予稅前扣除；超出的50萬元(500-450元)允許以後年度稅前扣除，產生可抵扣暫時性差異。確認遞延所得稅資產65，438+025，000元(50×25%)，沖減當期所得稅費用。
註:如果該項為業務招待費，稅法規定按照發生額的60%(500×60%)扣除，但最高不超過當年銷售收入的5‰(3000×5‰)，所以按照654.38+0.5萬元扣除；超支285萬元(這是永久差額)增加當年應納稅所得額。
10.稅法規定，計入當期損益的準備費用，允許在正常生產經營後三年內分期在稅前扣除。本期稅前扣除65438+萬元，剩余20萬元在以後期間稅前扣除，形成可抵扣暫時性差異，再確認相關遞延所得稅資產5萬元。