財務壹般指財務活動和財務關系。前者指企業在生產過程中涉及資金的活動,表明財務的形式特征;後者是指企業與財務活動中各方面的經濟關系,揭示了財務的內容和本質。因此,概括地說,企業財務是企業再生產過程中的資金運動,體現了企業與各方面的經濟關系。
基本原理
財務管理的基本原則包括系統性原則、現金平衡原則、收益風險原則和利益協調原則。
1,系統性原則
系統性原則是指財務管理是集團各成員企業管理系統的壹個子系統,而企業管理系統本身又由籌資管理、投資管理、分配管理等多個子系統組成。
在財務管理中堅持系統性原則是財務管理的首要出發點,具體要求三點。
第壹點是全局優化,只有全局優化的系統才是最優系統。
第二點是結構優化。任何系統都是有壹定層級結構的層級系統。在企業資源配置方面,要註重結構比例優化,保證整體優化,如優化資本結構、資產結構、分配結構等。
第三點是對環境的適應性強,財務管理體系必須保持適當的靈活性,以適應環境的變化。
2、現金平衡原則
現金平衡原則是指財務管理中的收付實現制而不是權責發生制,客觀上要求現金收入(流入)和現金支出(流出)在數量和時間上達到動態平衡,即現金流量平衡。保持現金平衡的基本方法是現金預算控制。現金預算可以說是籌資計劃、投資計劃和分配計劃的綜合平衡,因此現金預算是現金流量控制的有效工具。