借:交易性金融資產-成本10000。
應收股利1000
投資收益1000
貸款:銀行存款12000。
2月15股票市價13000元。
借:交易性金融資產——公允價值變動3000。
貸:3000公允價值變動損益
3月20日分紅1000元。
借方:銀行存款1000
貸:應收股利1000。
4月10宣布分紅3000元。
借:應收股利3000元。
貸款:投資收益3000。
5月18日，股票市價9000元。
借方:公允價值變動損益4000
貸款:交易性金融資產-公允價值變動4000
6月20日收到分紅3000元。
借方:銀行3000。
貸:應收股利:3000
以12000元的價格賣出股票。
借方:銀行存款12000
交易性金融資產-公允價值變動1000
貸款:交易性金融資產-成本10000。
投資收益3000
借:投資收益1000
貸款:公允價值變動損益1000。
交易性金融資產最終出售時，將該金融資產在出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，借記“銀行存款”，貸記“交易性金融資產——成本”、“交易性金融資產——公允價值變動”和“投資收益”；同時根據初始成本與賬面余額的差額確認投資收益/損失，借記或貸記“公允價值變動損益”，貸記或借記“投資收益”。