1.購買時:
借:交易性金融資產-成本
貸款:銀行存款和其他貨幣資金等。
2.如果購買的基金要在下壹年度再次出售，則應在年末確定基金凈值與購買成本的差額。
借:交易性金融資產-公允價值變動
信用:公允價值變動的收益和損失
以上是升值的情況。如果是折舊，就需要做相反的分錄。從會計學的角度來看，資金是壹個狹義的概念，是指具有特定目的和用途的資金。我們現在說的基金主要是指證券投資基金。
擴展數據
根據不同的標準，證券投資基金可以分為不同的類型:
(1)根據基金單位是否可以增加或贖回，分為開放式基金和封閉式基金。開放式基金不上市交易(視情況而定)，通過銀行、券商、基金公司申購贖回，基金規模不固定；封閉式基金有固定存續期，壹般在證券交易所上市交易，投資者通過二級市場買賣基金份額。
(2)根據組織形式的不同，可分為公司型基金和契約型基金。通過發行基金份額設立投資基金公司的方式設立基金，通常稱為公司型基金；通過基金合同設立基金管理人、基金托管人和投資人，通常稱為契約型基金。
(3)根據投資風險和收益的不同，可分為成長基金、收益基金和平衡基金。
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