1，備用金是企業撥給內部用款單位或職工個人作為零星開支的備用金。企業調撥的備用金，可根據管理需要，采用壹次性備用金或定額備用金制度，在“其他應收款備用金”明細科目核算。
2.周轉金是財政部門為調節預算年度季節性收支，保證資金及時使用而設立的流動資金。它是財務凈資產的組成部分之壹。