貼現金額是指支付給銀行的利息(根據票據的實際價值)。因此:
貼現利息=票據到期價值×貼現率×銀行持有票據的時間(貼現期限)
到期價值=面值×(1+票面利率×時間)
貼現金額(現金)=票據到期價值-貼現利息
如:6月26日，165438，東方公司收到新鑫公司當日生效的商業承兌匯票為應收賬款7.2萬元，票面金額7.2萬元，年利率9%。65438年2月20日，東方公司以6%的年利率和65438+10月25日向銀行貼現票據。(到期值73080，貼現利息438.48，貼現金額72，641.52)。
165438+10月26日，收單借入:72000應收票據。
貸:應收賬款72000。
65438+2月20日，票據貼現的時候。
票據到期值= 72000 *(1+9%÷360 * 60)= 73080。
貼現利息= 73080 * 6% * 36 = 438
折扣金額= 73080-438 = 72642