1、凈利潤（收益）是預計未來現金流量的基礎。未來現金流量的估計是通過現金預算的編制實行的，現金預算是保證現金收支經營管理的重要工具。其中凈損益調整法是現金預算編制的重要方式之壹。它是以預計損益表中按權責發生制原則確定的凈利潤作為現金編制的出發點，通過逐筆調整處理各項影響損益和現金余額的會計事項，把本期的凈利潤調整為現金凈流量的方式。
2、現金流量與凈利潤的差異，可揭示凈利潤品質的好壞。所謂凈利潤品質，是指對企業凈利潤與現金流量之間的差異程度予以反映的壹個概念。壹般而言，凈利潤與現金流量之間的伴隨關系越強，表明企業的凈利潤品質越好；即凈利潤與現金流量之間的差異（數量上，時間分布）越小，說明凈利潤的收現能力越強。凈利潤品質越好，企業的流動性和財務適應性就越強。
綜上所述，凈利潤是預計未來現金流量的基礎，而現金流量與凈利潤的差異程度又可揭示凈利潤的品質好壞。隨著市場競爭的日趨激烈和資本市場的不斷完善，企業經營行為的不確定性和危機將不斷增加。這些都會促使企業經營管理當局、與企業有利益關系的外部集團和個人，日益關註企業現金流量信息及創收現金的能力。現金流量及相關問題的研究，也將日益受到人們的重視。
凈利潤與現金流量的差異凈利潤（收益）是以權責發生制為基礎分期確認，依據於費用同收入的配比和因果關系而形成的。而現金流量是反映企業現金的實際進出。凈利潤與現金流量的差異不僅體現在數量上，而且在對企業財務狀況評價時所具備的作用也不相同。
在企業的整個存續期間，其凈利潤和現金流量在金額上是完全相同的，但在某壹個會計期間，在金額上完全相同則是壹種巧合。這兩者之間之所以會有差別，是因為采用區別會計概念和時間推移而造成的。具體表現在以下幾個方面：
1、資本性支出。資本性支出在付款時是壹種現金流出，但日後以折舊形式在其估計的使用年限內作為利潤的沖銷。因此，在任何壹個會計期間，如果資本性支出超過折舊，超過數額就是現金流量低於凈利潤的數額；反之，則相反。
2、存貨的周轉。存貨的增加，在購入付款時是壹種現金流出，只有以後在售出而取得凈利潤時才能沖銷。因此，在壹個會計期間，如果庫存增加，現金流量就低於凈利潤，其所低的金額就是這壹增加額；當然，如果庫存或在制品減少，則正好相反。
3、應收、應付款的存在。應收帳款反映的賒銷收入和應付帳款相對應的賒購支出在開出發票階段就以利潤計算，只有在以後用現金結算時才是現金流量的增減。因此，如果在壹個會計期間應收賬款增加，現金流量就會低於凈利潤；而如果應付賬款增加，現金流量就高於凈利潤。反之，狀況就相反。
4、其他額外資金的流動。有額外資金進入企業，或企業償還借款，這些都是現金流量，但只對資產負債表有某些影響，而對凈利潤並無影響。
正是以上四個方面的相互制約，才形成了凈利潤和現金流量之間的差異。企業出產經營行為中的壹個不幸事實是：當企業在擴張時，資本性支出將超過折舊，各種存貨周轉量也會增加，同時應收款和應付款也將增加，因此，有利可圖的擴張必然伴之以過高的負現金流量，這種現象被稱之為“超過營運資金的經營”，即擴張時沒有適當地控制負現金流量和隨之投入所需增加的資本，這是造成企業破產的常見原因，也是企業經營虧損而經營行為的現金流量為正數，或經營獲利而經營行為的現金流量卻為負數的原因。