自201年7月17日起，個人在金融機構開立賬戶時，金融機構應當取得賬戶持有人簽署的稅收居民身份聲明文件，以識別賬戶持有人是否為非居民個人。
稅收居民的概念不同於住宅管理條例中的居民概念。稅收居民身份的認定標準比較復雜，無法通過普通居民身份證件直接判斷，因此需要開戶的個人和機構自行申報稅收居民身份。
二。通過電子渠道開戶的要求
金融機構通過其電子渠道接收個人賬戶開立申請時，應要求賬戶持有人提供電子申報文件。
三。代他人開戶的要求
個人代他人開立金融賬戶、單位代個人開立金融賬戶時，經賬戶持有人書面授權，代理人可以簽署申報文件。
四。文件保存要求
申報文件應作為開戶材料的壹部分，申報文件的相關信息可並入開戶申請。
動詞 （verb的縮寫）金融機構的審計要求
金融機構應根據開戶資料(包括通過反洗錢客戶身份識別程序收集的資料)或公開信息對對賬單文件的合理性進行審核，主要確認所填寫的信息是否與其他信息存在明顯矛盾。
如果您是中國的稅務居民，您只需在填寫申報文件時勾選“中國稅務居民”。賬戶持有人是我國個人稅收居民的，金融機構不會采集和報送相關賬戶信息，也不會與其他國家(地區)交換。
不及物動詞賬戶盡職調查要求
金融機構必須在2017年底前完成對現有個人高凈值賬戶的盡職調查；
2018年底前完成對現有個人低凈值賬戶和所有現有機構賬戶的盡職調查。
個人低凈值客戶為總余額≤ 1.07.6.30美元的賬戶；個人高凈值客戶賬戶總余額> 17.6.30美元。
截至2017.6.30，單位小額≤ 25萬美元。
被調查的個人資產信息不僅包括銀行存款，還包括股票、債券、基金、保險等。
七。管理辦法出臺的背景
受二十國集團委托，經濟合作與發展組織(OECD)於2014年7月發布了《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》，並於當年獲得二十國集團布裏斯班峰會批準，為各國加強國際稅收合作、打擊跨境逃稅提供了有力的信息工具。目前，已有100個國家(地區)承諾實施《標準》。
經國務院批準，中國向G20承諾實施《標準》，首次交換信息時間為2065438+2008年9月。《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》旨在將國際通行的“標準”轉化為適合中國國情的具體要求。它既是中國積極推動實施《標準》的重要舉措，也是中國履行國際承諾的具體體現。
八。管理辦法出臺的意義
鑒於《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》的重大意義，也被稱為"中國盡職調查"。
CRS(通用報告標準)，統壹報告標準為“* * *同壹報告標準”。由經濟合作與發展組織發起，G20批準，由* * * *發起的《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》(簡稱AEOI標準)於2014年發布。AEOI標準主要包括《示範能力授權協議》( MCAA)和《統壹報告標準》( CRS)。
簡單來說，CRS就是《金融賬戶涉稅信息自動交換多邊政府間協議》，旨在通過加強全球稅收合作提高稅收透明度，打擊利用跨境金融賬戶逃稅行為。