基金資產估值是指根據相關規範，對基金資產和負債按壹定價格進行評估計算，進而確定基金資產凈值和單位基金資產凈值的過程。
基金估值的目的基金資產估值的目的是客觀、準確地反映基金資產的價值，並與壹定的標準進行比較，以衡量基金是貶值還是升值。根據基金資產估值後確定的基金資產凈值計算的基金單位資產凈值，是計算基金申購贖回價格的基礎。
基金估值對象基金估值對象是指基金持有的全部資產，包括股票、債券、權證等證券資產，銀行存款、清算準備金等現金資產，應收利息等應收項目，以及根據有關法律法規應視為資產的投資增值。同時，為了計算基金的資產凈值，還需要對基金承擔的所有負債進行評估。
基金估值原則按照《證券投資基金會計辦法》進行規範，基金估值應遵循以下原則:
1.上市流通的有價證券，按估值日證券交易所掛牌的市場價格(均價或收盤價)估值；估值日無交易的，按照最近交易日的市場價格估值。
2.未上市股票應按下列情況處理:
(1)配股發行新股按估值日證券交易所上市的同壹股票的市場價格估值；
(2)股份的首次公開發行按成本計價。
3.配股權證，自配股除息日起至配股確認日止，按市價與配股價格的差額計價；如果市場價格低於匹配價格，則估價為零。
4.有確鑿證據表明上述估值不能客觀反映其公允價值的，基金管理企業應當根據具體情況與基金托管人協商後，以最能反映公允價值的價格進行估值。
5.如有新增項目，按最新國家標準計價。