借:交易性金融資產-成本100× (5.2-0.2) = 500。
應收股利20
投資收益5
貸:其他貨幣資金-投資款存款525
(2)2007年3月16日收到初始支付價款中包含的現金股利。
借:銀行存款20貸:應收股利20
(3)2007年2月31日，該股票的公允價值為每股4.5元。
借:公允價值變動損益(5-4.5) × 100 = 50貸:交易性金融資產-公允價值變動50
2007年末賬面價值為4.5×100 = 450萬元。
(4)2008年2月6日，X公司宣布2007年分紅。
借:應收股利30貸:投資收益30
(5)2008年3月9日，X公司分紅到賬。
借:銀行存款30貸:應收股利30
(6)2008年2月31日，該股票的公允價值為每股5.3元。
借:交易性金融資產-公允價值變動80貸:公允價值變動損益(5.3-4.5) × 100 = 80。
2007年末賬面價值為5.3×100 = 530萬元。
(7)2009年2月11日，X公司宣布2008年分紅。
借:應收股利10貸:投資收益10。
(8)2009年3月1日，X公司分紅到賬。
借:銀行存款10貸:應收股利10。
(9)2009年3月16日，以每股5.1元處置全部股份，交易費用6萬元。
借方:銀行存款510-6 = 504。
公允價值變動損益30
貸款:交易性金融資產-成本100× (5.2-0.2) = 500。
交易性金融資產-公允價值變動30
投資收益4
累計損益為(“投資收益”貸方余額):39萬元。