401K計劃又稱401K條款，始於20世紀80年代初，是由職工和用人單位共同建立的完全積累型企業補充養老保險制度。1974年美國通過的《員工退休收入保障法案》就是401K計劃的雛形。1978美國國內稅收法增加了第401條K項，鼓勵企業為高管設立401K的特別賬戶，為高管積累養老金。1979年法律正式實施，1981頒布實施細則，國稅局裁決後覆蓋範圍擴大到普通勞動者。按照這個計劃，只要有五個以上的員工參與，就可以在壹家私人盈利性公司建立壹個401K計劃。參加該計劃的員工每月將工資的壹定比例劃撥到401K養老金賬戶，大部分雇主也會將部分費用打入該賬戶。賬戶內資金全部歸職工本人所有，國家在分配和投資上免稅，資金完全積累。員工退休後，可以通過多種方式獲得。401K計劃是美國乃至全球最大的補充養老保險計劃。目前有超過30萬家企業、近5000萬人參與該計劃，總資產超過3萬億美元，是美國養老保障體系的重要支柱之壹。401K計劃在支付方面非常靈活，可以由員工自己決定，每年可以調整，但不能超過工資總額的25%，每年最高支付不能超過15000美元(2006年每年增加500美元)。雇主也是該計劃的付款人，但付款不是強制性的。妳可以選擇多付或少付，只要總額不超過上限。大部分企業或雇主會根據員工的工作年限等因素，將部分資金存入員工的401K賬戶，但比例普遍較低。401K計劃實行完全積累的個人賬戶模式。其資金可投資於股票、基金、年金保險、債券、特殊定期存款等金融產品，也可向計劃參與者發放貸款。員工可以選擇自己的養老金投資方式。當員工參加401K計劃滿七年後，其個人賬戶中的資金將完全歸其所有。目前401K計劃為其被保險人提供了30%左右的養老金替代率，對老年人的收入保障起到了壹定的作用。政府嚴格監管401K計劃，勞工部和國稅局是政府監管的主體，監管的主要法規是ERISA法案。根據ERISA法案的規定，合格的年金計劃必須通過年金合同或信托來實現。ERISA法案還規定了參與計劃的資格、權益歸屬、資金管理、報告制度和信息披露規則。
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