1.根據有關規定，盈余公積由企業提取。
借記:本科目(提取法定盈余公積和提取任意盈余公積)
貸:盈余公積(法定盈余公積，任意盈余公積)。
根據有關規定，外商投資企業提取的儲備基金、企業發展基金、職工獎勵及福利基金
借:本科目(提取儲備基金、提取企業發展基金、提取職工獎勵及福利基金)
貸:盈余公積(儲備基金、企業發展基金)、應付職工工資等科目。
2.用盈余公積彌補虧損時。
借方:盈余公積(法定盈余公積、任意盈余公積)
貸:本科目核算(彌補虧損的盈余公積)。
3.股東大會向股東或投資者分配的現金股利或利潤。
借記:本科目(應付現金股利、利潤)
貸款:應付股利
股東大會分配給股東的股票股利，應在辦理增資手續後支付。
借:記本科目(股利轉股本)
貸款:股本
4.期末，企業應將全年實現的凈利潤從“本年利潤”科目轉入“利潤分配(未分配利潤)”科目，將“利潤分配”科目下其他相關明細科目的余額轉入“未分配利潤”科目。結轉後，“未分配利潤”明細科目貸方余額為累計未分配利潤金額。如果是借方余額，表示累計未賠損失金額。除“未分配利潤”明細科目外，其他明細科目應無余額。
筆記會議