基金單位資產凈值是指每個基金單位所代表的基金資產凈值。計算基金單位資產凈值的公式為:
基金單位資產凈值=(總資產-總負債)/基金單位總數
其中，總資產是指基金擁有的全部資產(包括股票、債券、銀行存款和其他有價證券等)的總資產。)按公允價格計算。負債總額是指因資金運作和融資而產生的負債，包括應付給他人的各種費用、應付資金利息等。基金份額總數是指當時發行的基金份額總數。
基金估值是計算基金單位資產凈值的關鍵。基金通常投資於證券市場的各種投資工具，如股票和債券。因為這些資產的市場價格是不斷變化的，只有每天重新計算單位基金資產凈值，才能及時體現基金的投資價值。基金資產的估值原則如下:
任何上市和流通的證券應按照估價日在證券交易所掛牌的平均價格進行估價；估值日無交易的，按照最近交易日的平均價格估值。
非上市證券的估值:
1，配股和發行新股按照估值日證券交易所上市的同壹股票的平均價格估值；
2、股份的首次公開發行，按成本價計價；
3.非上市債券按成本價估值。
配股權證，除息日至配股確認日，均價高於配股價格的，按照均價與配股價格的差額估值；如果收盤價低於匹配價，將不進行估價。
如有確鑿證據表明采用上述方法估值不能客觀反映其公允價值，基金管理人可根據具體情況與基金托管人協商後，以最能反映公允價值的價格進行估值。
以上估值原則根據中華人民共和國和財政部發布的《證券投資基金會計辦法》制定。國家有最新規定的，按最新規定執行。