成本管理是指企業生產經營過程中的成本核算、成本分析、成本決策、成本控制等壹系列科學管理行為。那麽，下面是我分享給妳的壹套完整的財務成本管理公式。歡迎閱讀瀏覽。
財務報表分析
1，流動比率=流動資產？流動負債
2.速動比率=速動資產？流動負債
保守速動比率=(現金+短期證券+應收票據+應收賬款凈額)？流動負債
3.業務周期=庫存周轉天數+平均回款周期。
4.存貨周轉率(次)=銷售成本？平均庫存:平均庫存=(年初庫存+年末庫存)？2
庫存周轉天數=360/庫存周轉率=(平均庫存？360)?銷售費用
5.應收賬款周轉率(次)=銷售收入？平均應收賬款
其中:銷售收入為扣除折扣和優惠後的凈額；應收賬款是未扣除壞賬準備的金額。
平均收款周期=360？應收賬款周轉率=(平均應收賬款？360)?凈銷售收入
6.流動資產周轉率(次)=銷售收入？平均流動資產
7.總資產周轉率=銷售收入？平均總資產
8.資產負債率=(總負債？總資產)？100%(又稱債務營運比率)
9.產權比例=(總負債？股東權益)？100%(也叫負債權益比)
10，有形凈負債率=【債務總額？(股東權益-無形資產凈值)]？100%
11，已獲利息倍數=息稅前收益？利息費用
長期負債與營運資本比率=長期負債？(流動資產-流動負債)
12，銷售凈利率=(凈利潤？銷售收入)？100%
13，銷售毛利率= [(銷售收入-銷售成本)？銷售收入】？100%
14，資產凈利率=(凈利潤？平均總資產)？100%
15，ROE =凈利潤？平均凈資產(或年末凈資產)？100%
或者=銷售凈利率？資產周轉率？權益乘數
16，權益乘數=總資產？所有者權益合計=1？(1-資產負債率)=1+權益比率
17.發行在外的普通股平均數量=？(發行在外的普通股有多少？發行月數)？12
18，每股收益=凈利潤？年末普通股總數=(凈利潤-優先分紅)？(年末總股份-年末優先股)
19，市盈率(倍數)=普通股每市場價？每股收益
20.每股股息=總股息？年末普通股總數
21，股票收益率=普通股每股股息？每個股票市場的普通股價格
22.市凈率=每股市價？每股凈資產
23、股利支付率=(每股股利？每股凈收益)？100%
股息保證倍數=股息支付率的倒數
24、留存利潤比率=(凈利潤-全部股利)？凈利潤？100%
25.每股凈資產=年末股東權益(不含優先股)？年末普通股數量(也稱為每股賬面價值或每股權益)
26.現金到期負債率=經營現金凈流入？本期到期債務(指本期到期的長期債務和本期應付票據)
現金流負債率=經營性現金凈流入？流動負債
總現金負債率=經營性現金凈流入？債務總額(計算公司的最大債務能力)
27.銷售現金比率=經營現金凈流入？銷售
每股經營現金流量凈額=經營現金流入凈額？普通股
全部資產現金回收率=經營現金凈流入？所有資產？100%
28.現金投資比=近5年經營活動現金凈流入？近5年資本支出、存貨增加和現金股利之和
現金分紅保障倍數=每股經營現金凈流入？每股現金股利
29.凈收入經營指數=凈營業收入？凈收入=(凈收入-營業外收入)？凈利
現金經營指標=凈經營現金流量？經營現金(經營現金=經營凈收入+非現金費用)
財務預測和計劃
30.外部融資額=(資產銷售百分比-債務銷售百分比)？新銷售-凈銷售利率？計劃銷售？(1-股息支付率)
31，銷售增長率=新增額？基期金額或=(計劃金額？基期金額)-1
32.新銷售額=銷售增長率？基準期銷售
33.外部融資銷售增長率=資產銷售百分比-負債銷售百分比-銷售凈利率？[(1+增長率)？增長率】？(1-股息支付率)
34.可持續增長率=股東權益增長率=股東權益當期增加額？初始股東權益
=銷售凈利潤率？總資產周轉率？收入留存率？權益期初和期末的總資產乘數
或者=權益凈利率？收入留存率？(1-股權凈利率？收入保留率)
財務估價
(P-現值i-利率I-利息S-終值N-時間R-名義利率m-每年復利次數)
35.最終復利值復利現值
36.普通年金的最終價值:或
37.年度償債基金:或A=S(A/S，I，n)(36和37的系數是倒數)。
38.普通年金現值:或P=A(P/A，I，n)。
39.投資回收:或A=P(A/P，I，n)(38和39的系數是倒數)。
40.即時年金終值:或S=A[(S/A，I，n+1)-1]。
41，即時年金。現值:或P=A[(P/A，I，n-1)+1]。
42.遞延年金現值:第壹種方法:第二種方法:
43.永久年金的現值:
44.名義利率和實際利率之間的轉換:
45.債券價值:利息分期支付，到期償還本金:PV=利息年金現值+本金復利現值。
純貼現債券價值PV=面值？(1+必要收益率)n(按面值壹次性還本付息的，按本息支付)
冷靜壹下債券PV=I/M？(P/A，i/M，M？N)+本金(P/S，i/M，M？N)(M是每年支付利息的次數，n是年數)
永久債券
46.債券到期收益率=或
(V-股票價值P-市場價格g-增長率D-股息R-預期收益率Rs-必要收益率t-在哪壹年的股息)
47.壹般股票模型:零增長股票:固定增長:
48、總收益率=股息率+資本收益率或
49.期望:
50.方差:標準差:變異系數=標準差？期待值
51，證券組合的預期收益率=？(證券的預期回報率是多少？有價證券在總量中的比例)即:
M-證券類型Aj-壹種證券在總投資中的比例；-J和K證券收益率的協方差
-J和K之間的預期相關系數返回Q-證券的標準偏差
投資組合的標準差:
52、總預期收益率=Q？風險組合預期收益率+(1-Q)？無風險利率
總標準差=Q？風險組合的標準差
53、資本資產定價模型:
(1) CoV為協方差，其他同上。
②線性回歸法
③直接計算法
54.股市線:個股要求的收益率。
投資管理
55.折現指標:凈現值=現金流入現值-現金流量發生值。
盈利能力指數=現金流入的現值？現金流量發生值
內部收益率:當年流量相等時使用？年金法？，等時間？分步測試？
56.非折現指標:回收期不等或分成若幹年的投資=n+n年未收回金額/n+1年現金流出。
會計收益率=(年均凈收入？原始投資)？100%
57、投資者要求的收益率(資金成本)=負債比率？利率？(1-所得稅)+所有者權益比例？權益成本
58.固定平均年成本=(原值+運營成本-殘值)/使用壽命(不考慮時間價值)
或=(原值之和+經營成本現值-殘值現值)/年金現值系數(考慮時間價值)
59.經營性現金流=營業收入-現金成本-所得稅(按定義)=稅後凈利潤+折舊(按年末經營成果)=(收入-現金成本)？(1-所得稅率)+折舊？稅率(根據所得稅對收入和折舊的影響)
60、調整現金流量的方法:(？-正當量)
61，風險調整貼現率法:
投資者要求的收益率=無風險收益率+？(市場平均收益率-無風險收益率)(？貝塔系數)
項目要求的收益率=無風險收益率+項目的？(市場平均收益率-無風險收益率)
62.凈現值=實體現金流量/實體加權平均成本-原始投資
凈現值=股東現金流量/股東要求收益率-股東投資
63、?股權=？資產？(1+負債/權益)？資產=？權益？(1+負債/權益)
流動性管理
64、現金回流線H=3R-2L(上限=3？現金回籠線-2？下限)
65.收入增加=銷量增加？單位邊際貢獻
66.應收賬款應計利息=日銷售額？平均收現周期？可變成本率？資本成本
平均余額=日銷售額？平均收現期占用資金=平均余額？可變成本率
67、折扣成本增加=(新銷售水平？新折扣率-舊銷售水平？舊折扣率)享受折扣的客戶比例
68.訂貨成本=固定訂貨成本+年需求量/每次采購量？訂單可變成本
收購成本=訂貨成本+收購成本=倉儲成本=固定成本+單位變動成本？每次購買的數量/2
總庫存成本=購置成本+存儲成本+短缺成本TC=TCa+TCc+TCs
(K-每訂單成本d-總需求Kc-單位倉儲成本N-訂單次數U-單價p-日交貨量D-日消耗量)
69.經濟訂貨量
總成本、最優訂貨次數、經濟訂貨量、資金占用、最優訂貨周期、經濟訂貨量、連續采購的總成本
經濟訂貨量占用的資金=70，再訂貨點(R)=交貨時間(L)？日均需求(d)+保險準備金(B) R=L？D+B(Ku-單位缺貨成本；S-壹次訂單短缺；n——年訂貨次數；Kc-單位庫存成本)
保險準備金總成本=短缺成本+保險準備金成本=單位短缺成本？短缺？年度訂單次數+保險準備金？單位庫存成本:TC(S，B)=Ku？s？N + B？千居裏
融資管理
71、
72.實際利率(短期貸款)=名義利率/(1-代償余額比)或=利息/實際可用貸款額。
73.可轉債轉股比例=債券面值？轉換價格
股息分配
74.發行股票股利後的每股收益(市價)=發行前的每股收益(市價)？(1+股票股利支付率)
資金成本和資本結構的壹般模型:資金成本=資金占用費/融資額？(1-上漲率)
75、銀行借款費用:
(K1-銀行借款成本；I-年利率；L-融資總額；T-所得稅率；R1-貸款利率；F1-融資利率)
考慮時間價值的稅前成本(K):(P-本金)稅後成本(K1): (K1) = K？(1-T)
76.債券成本:
(Kb-債券成本；I-年利率；T-所得稅率；Rb？債券利率；B-募集資金額(按發行價)；Fb-融資利率)
考慮時間價值的稅前成本(K):(P面值)稅後成本(Kb)(Kb)=K？(1-T)
77、留存收益成本:
第壹種方法:股利增長模型:
第二種方法:資本資產定價模型:
第三種方法:風險溢價法:(Kb-債務成本；RPc-風險溢價)
78.普通股成本:(其中:D1？1分紅；P0？市場價格；g？年增長率)
優先股成本=年股息率/(1-融資率)
79、融資突破點=特定成本下可以籌集的資金量？此類資金在資本結構中的比例
80.加權平均資本成本:(Kw為加權平均資本成本；Wj是J類基金占總基金的比例；Kj是J型基金的成本)
81，籌資突破點=在特定成本下可以籌集到的某種資金量/這種資金的比例。
82.(p-單價V-單位變動成本F-總固定成本S-銷售量VC-總變動成本Q-銷售量N-普通股)經營杠桿:公式1:公式2:財務杠桿:或(D？優先分紅；t？所得稅稅率)
總杠桿:DTL =美元？DFL或
83.(EPS——每股收益；SF-償債基金；D-優先股息；VEPS自由每股收益)
每股收益無差別；或:每股自由收益無差別；
當EBIT大於無差異點時，債務融資是有益的；當EBIT小於無差別點時，普通股融資是有益的。
84.總市值(V)=股票價值(S)+債券價值(B)假設B=債券面值，則:
S=(EBIT-I)(1-T)/Ks Ks？權益資本成本(資本資產模型計算)Kb？稅前債務成本
加權平均資本成本或=？(個人資本成本？個人資本占總資本的比例)
合並、收購和控制
85、目標企業價值=估價收益指數？標準市盈率(市盈率模型法)
資本回報率=息稅前利潤/(長期負債+股東權益)
每股內在價值=每股股利現值+股票銷售預期價格現值(股利收入貼現模型)
86、經營現金流量=經營收入-經營成本(現金性質)-所得稅=息稅前利潤+折舊-所得稅。
企業自由現金流=息稅前收益+折舊-所得稅-資本支出-營運資本凈增加額。
自由現金流(CFt)=稅後利潤-新銷售額？(固定資本增長率+營運資本增長率)
87、(V——目標企業的最終價值；WACC加權平均資本成本(目標企業貼現率)；目標企業的自由現金流)
零增長模型:穩定增長模型:指(K+1)年的自由現金流。
88.q比率法:q=股票市值/對應的資產重置成本股票價值=q？資產重置成本(q？市凈率)
89.M&A價值=目標公司凈資產的賬面價值？(1+調整系數)？待收購股份的比例
或者=目標每股凈資產？(1+調整系數)？擬收購的股份數量
90.M&A企業每股收益(市價)= M&A後每股收益(市價)？股票:)利率
合並後每股收益=合並後凈收入/合並後總股本。
= M&A後凈收益/(M&A企業股份數+目標企業股份數？股票:)利率)
91，M&A收益= M&A之後的公司價值-M&A之前的公司價值之和S=Vab-(Va+Vb)
並購完成成本= M&A價格+M&A費用= Pb+F
M&A溢價= M&A價格-目標公司價值P=Pb-Vb
M&A凈收入= M&A收入-M&A保費-M&A費用NS = S-P-F
或者NS=並購後公司價值-並購公司價值-並購價格-並購費用ns = VAB-VA-P-F
目標企業價值=估值收益指數？標準市盈率(收益法市盈率模型)
重組和清算
92.資本安全率=資產變現率-資產負債率=(可變資產現值-負債額)/資產賬面總值
運營安全率=安全率邊際=(現有或預計銷售額-保證額)/現有或預計銷售額。
判別函數值
X1-(營運資金/總資產)？100;X2-(留存收益/總資產)？100;X3-(息稅前利潤。總資產)？100;X4-(普通股和優先股的總市值/負債的總賬面價值)？100;X5-銷售收入/總資產
成本計算
93.壹般公式:間接費用分配率=待分配間接費用？總分配標準
產品應分攤的間接費用=間接費用分攤率？產品的分銷標準
材料分配率=實際總材料消耗(或實際成本)？各種產品和材料的固定銷售量(或定額成本)的總和。
勞動分配率=生產工人工資總額？每個產品的實際工作時間總和
制造費用分配率=制造費用總額？每種產品的實際(定額、機器)工時總和。
輔助生產單位成本=輔助費用總額？向外界提供的產品或服務總量
各受益車間、產品、部門要分攤的成本=輔助生產的單位成本？消費
94.(當量產量法)
在制品當量產量=在制品數量？完工程度成品成本=單位成本？成品產量
單位成本=(月初產品成本+本月生產成本)？(成品產量+月末產品當量產量)
月末產品成本=單位成本？產品當量產量
95.(按定額成本計算)
月末在制品成本=在制品數量？產品定額中的單位成本
產成品總成本=(月初在制品成本+本月費用)-月末在制品成本。
成品單位成本=成品總成本？成品產量
96.(固定比率法)
應分配到產品中的材料(工資)成本=產品中的固定材料(工資)成本？材料(工資)分配率
待分配到產成品的材料(工資)成本=產成品固定材料(工資)成本？材料(工資)分配率
97.費用是多少？數量？利潤分析
98、基本方程:
利潤=單價？銷售單位可變成本？銷售量-固定成本或
=邊際貢獻-固定成本=銷售收入？邊際貢獻率-固定成本=安全邊際？邊際貢獻率
99、邊際貢獻方程:
利潤=銷售額？單位邊際貢獻-固定成本
利潤=銷售收入？邊際貢獻率-固定成本
邊際貢獻=銷售收入-變動成本=單位邊際貢獻？銷售量
單位邊際貢獻=單位價格-單位可變成本
變動成本率+邊際貢獻率=1
盈虧點活動率+安全邊際率=1
資本安全率+資產負債率=資產變現率
100，加權平均邊際貢獻率=產品邊際貢獻之和/產品銷售收入之和？100%
還是=？(各產品邊際貢獻率？每種產品在總銷售額中的比例)
101，盈虧平衡點臨界開工率=盈虧平衡點銷售額？正常銷售量
102，安全邊際=正常銷售-保本銷售。
安全邊際=安全邊際？正常銷售額(或實際訂單金額)？100%
銷售利潤率=安全邊際？邊際貢獻率(利潤=安全邊際？邊際貢獻率)
103，敏感系數=目標值(利潤)變化百分比？參數值的百分比變化
如:銷售敏感系數=利潤變化百分比？銷售額的百分比變化，銷售敏感系數，即經營杠桿系數)
成本控制
104，變動成本差異分析的壹般模型
差異=價格差異+數量差異價格差異=實際消耗？(實際價格-標準價格)
數量差異=(實際用量-標準用量)？標準價格
105，直接材料成本差異=材料價格差異+材料數量差異。
材料價格差異=實際數量？(實際價格-標準價格)
材料數量差異=(實際數量-標準數量)？標準價格
105，直接人工成本差異=工資率差異+勞動效率差異
工資率差異=實際工作時間？(實際工資率-標準工資率)
勞動效率差異=(實際工作時間-標準工作時間)？標準工資率
106，可變制造費用差異=可變制造費用消耗差異+可變制造費用效率差異
可變間接費用消耗的差異=實際工作時間？(實際分配率-標準分配率)
可變間接費用效率差異=(實際工作時間-標準工作時間)？標準分配率
制造費用標準分配率=制造費用總預算/直接人工標準總時數。
費用標準成本=直接人工標準工時？標準分配率
107，固定制造成本
固定間接費用標準分配率=預算？能力標準工作時間
雙因素分析:
固定間接費用消耗差異=實際固定間接費用-固定間接費用預算。
固定制造成本能源差異=預算-標準成本=(生產能源-實際產出標準工時)？標準分配率
三因素分析:
固定間接費用消耗差異=實際固定間接費用-固定間接費用預算。
=固定制造費用實際數-固定制造費用標準分攤率？能源生產
固定間接費用閑置能量差=固定間接費用預算-實際工作時間？固定制造費用的標準分配率
=(產能標準工時-實際工時)？標準分配率
固定間接費用效率差異=(實際工作時間-實際生產標準工作時間)？標準分配率
性能賦值
108，邊際貢獻=銷售收入-總可變成本可控邊際貢獻=邊際貢獻-可控固定成本
部門邊際貢獻=收入-可變成本-可控固定成本-不可控固定成本
部門稅前利潤=部門邊際貢獻-管理費用
109，投資回報率=部門邊際貢獻？部門擁有的資產數量
剩余收益=部門邊際貢獻-部門資產？資金成本率=部門資產？(投資回報-資本成本比率)
110，經營現金流量=年現金收入-支出
現金回收率=經營現金流量？平均總資產和剩余現金流=經營性現金流入-部門資產？資本成本率
；