比如，有可能基金經理在市場上用90元錢折價買入了面值為100元的債券，得到了10元的預期年化預期收益。如果債券30天到期，那麽用10元除以30天，將預期年化預期收益攤銷到每天。
當債券市場價格上漲時，這種方法是安全的，但當債券市場價格下跌時，這種方法可能會擡高債券的凈值。我們再舉壹個上面的例子。如果債券價格跌到80元，基金其實已經虧了。但以“攤余成本法”計算，似乎基金並未虧損。而投資者以溢價買賣基金。
正是因為這種計算方法可能隱藏風險，所以“中短期債權基金”中還有另壹種參考計算方法——“影子定價法”。
影子定價又稱“計算價格”、“影子價格”、“預測價格”、“最優價格”。它最早是由荷蘭經濟學家揚·丁伯根(Jan Dingbergen)在20世紀30年代末提出的，運用線性規劃的數學方法進行計算，反映了社會資源的最優配置。
影子定價是指基金管理人利用每個估值日的預期年化利率和交易價格，對基金持有的估值對象進行重新估值，即“影子定價”。當基金資產凈值與影子定價的偏差達到或超過基金資產凈值的0.5%時，或基金管理人認為發生了其他重大偏差時，基金管理人可在與基金托管人協商後進行調整，使基金資產凈值更公允地反映基金資產價值，確保采用攤余成本法計算的基金資產凈值不會對基金持有人造成實質性損害。
本基金按照攤余成本法和影子價格法估值。影子定價的作用是避免攤余成本法計算的資產凈值與市場預期年化利率和交易市場價格計算的資產凈值出現重大偏差，從而攤薄和不公平基金持有人的利益。