第壹單元
壹、名詞解釋:
財政:財政是憑借國家權利籌集、分配、使用和管理財政資金以滿足國家職能需要的活動。
財政活動:財政活動是指國家為實現國家職能，參與社會產品和國民收入的分配和再分配的活動。
財權:是憲法法律規定，各級政府有權組織財政收入，分配或支配財政支出，進行財政管理和監督。
金融法:是國家依照立法權限，通過立法程序制定或認可的公開透明的國家政府財政活動及其財政管理法律規範。
稱重。
金融法:是研究各個時代的金融法律規範及其所確定的金融法律關系和相對關系的科學。
金融立法:指國家按照法定權限和程序制度，頒布、修改和廢止金融法規的活動。
金融法制:指將金融工作納入法制軌道，包括金融立法、守法、執法和執法監督的全部內容。
財政法治:是指廣大人民群眾在* * * *的領導下，依照憲法和法律的規定，通過各種渠道和形式參與財政事務的管理，對財政事務實行民主決策和民主管理，保證國家和社會的各項財政工作依法進行，逐步實現社會主義財政管理和財政發展的民主化和法制化，實現人民當家作主的權利。
二、簡答題:
1，什麽是金融法？
答:是國家根據立法權限，通過立法程序制定或認可的公開透明的國家政府財務活動和財務管理法律規範的總稱。
2.什麽是金融法？
答:它是壹門旨在研究各個時代的金融法律規範及其所確定的金融法律關系和相對關系的科學。
3.簡述壹下財政法的調整對象？
答:財政法調整的對象是財政分配關系。包括財政管理體制、國家預算、稅收、行政事業性收費、國家信用、企業財務、國有資產管理、固定資產投資、政府采購、轉移支付等等。
4.新世紀新階段中國金融法制建設的基本任務是什麽？
答:①關於金融宏觀調控和加強對農業、科技、教育、社保基礎設施重點支持保障的立法。
(2)區域經濟發展投資開發方面的立法，如西部開發地區的轉移支付方式和稅收政策，如東北三省老工業區增值稅改革試點等。
(3)社會公共領域公共產品和服務公共支出的改革和立法，如疾病、瘟疫等突發事件的預防衛生和保健財政支出專項立法。
(4)就業再就業項目的財稅優惠立法，充分發揮稅收對就業再就業的支持、幫助和“緩解”作用。
⑤改革和完善分配制度的立法。比如，除了將內資企業所得稅暫行條例與外資企業所得稅法合並，修改個人所得稅法外，還應制定工資法解決工資拖欠和支付問題，開征並制定遺產稅法，縮小城鄉和個人收入的重大差距。開征社會保險稅及其立法還需要建立和完善社會保障制度(工資、福利、低保、勞保)的立法。
⑥財政是解決“三農”問題的服務立法。從2004年開始，要實現五年內取消農業稅的目標，就必須做出具體的立法決定，進行城市稅費改革，同時改革現有的財產稅制度，出臺新的財產稅制度立法，實現城鄉稅制的統壹。
⑦加強財務監督，嚴格執行財經紀律和財經秩序立法，如制止各種形式的鋪張浪費，整頓財稅秩序等。
(八)制定稅收基本法、財政基本法，實施依法行政、依法理財、依法治稅立法。
5.財政法的主要特征是什麽？
答:①中國的財政法是在人民推翻舊政權建立新政權後形成和發展起來的，國家以財政的形式參與部分社會產品和國民收入的分配和再分配。
②在金融法主體中，國家是主體。財政分配法律關系的主體始終是國家，具有單方決定權和處置權。國家和國家行政機關的決定和命令的變化通常會直接導致財政和法律關系的變化。
(3)財政分配基本免費，不等價有償；財政撥款的權利和義務不是通過協商對等的，往往是強制性的。
④中國的金融法是促進社會生產關系和生產力發展的有力工具。我國金融法對社會主義生產關系的建立和發展，對以國有經濟為主的多種經濟形式的形成和發展，發揮了重要的能動作用。
⑤中國的金融法非常專業和獨立。
⑥由於財政法的調整對象始終具有國家主體性、政治行政強制性、壹定範圍的無償性(財政撥款改為銀行貸款、發行國庫券的基礎設施成本除外)等基本特征，
三、作文題:
1，試論財政法的調整對象及其主要特征。
財政法調整的對象是財政分配關系。包括財政管理體制、國家預算、稅收、行政事業性收費、國家信用、企業財務、國有資產管理、固定資產投資、政府采購、轉移支付等等。財政分配關系是壹種經濟關系，是經濟關系中的分配關系。
主要特點:
第壹，財政分配與國家職能活動的關系本質上是相關的。它隨著國家權力的產生、發展和變化而產生、發展和變化，為實現國家職能的需要服務。
第二，財政分配關系的內容本質上關系到社會產品和國民收入的分配。
第三，財政分配的過程是國家根據用途占有和使用壹部分社會產品和國民收入，包括財政收入和財政支出，是國民收入的初次分配和再分配。
第四，財政分配關系也與所有制和責任制的性質和形式密切相關。
可見，財政法調整的財政分配關系的主要特征是以國家為主體的分配關系，具有國家主體性、政治行政強制性和壹定範圍的無償性等特征。對於不同的經濟形式，財稅法律的具體方法和法律特征是不同的。
2.試述財政法的基本功能。
①財政在堅持以經濟建設為中心，發展生產力，進行現代化建設中，充分發揮積累、分配、監督的重要形式和手段。
(2)是督促財政工作按照社會主義市場經濟客觀規律辦事，加強經濟調控和管理，實現宏觀調控，完成國家改革發展穩定預期計劃，全面建設小康社會的重要保證和保障。
③在參與市場監管、規範市場秩序、充分發揮市場在資源配置中的基礎性作用、營造良好的法制環境、信用環境和公平競爭環境等方面發揮著特殊作用。
④是鞏固和發展我國社會主義基本經濟制度，加強人民民主政權建設，實現民主法治和社會管理，實現社會穩定的重要屏障。
⑤財稅法是加強財政監督、促進廉政建設和預防腐敗的重要工具。
⑥是促進建立分稅制與公共財政相結合的新秩序，正確調整中央部門與地方政府、國家與企業、勞動者之間的物質利益，調動各方面積極性，確保穩定，實現政府公共服務職能的重要手段和措施。
⑦財政法也是發展我國對外經濟關系，加強國際經濟合作和技術交流的必要條件。這不僅是國內的需要，也是國外的需要。
第二單元
1.術語解釋:財務制度:指負責財務工作的組織管理制度，是財務制度中的根本制度。
公共財政:指為市場或私人部門提供公共服務或公共產品的政府財政。
財政民主:財政事務由人民通過法定程序決定，這是財政民主最根本的標誌；財務的公開透明是民主決策的條件，有效的財務監督是實現財務民主決策的保障。
財政的合法性:法定的財政權限、收支程序、收支主體、收支形式和財政責任。
財務公平:是財務平等待遇和差別待遇的有機結合。包括稅收的公平性、收費的公平性和國債發行所產生的代理的公平性。
預算法:是國家預算收支的總稱，也是預算管理的法律規範。
預算調整:是指全國人民代表大會批準的中央預算和地方人民代表大會批準的本級預算執行中的部分變動，因特殊情況需要增加支出或者減少收入，使原批準的平衡預算的支出總額超過收入總額，或者原批準的預算中舉借債務的數額增加。
國庫制度:指國家財政收支的保管和出納制度。分為國庫體系和銀行體系。
預算監督:是社會主義國家的預算職能之壹，是國家運用價值形式對社會產品的生產、分配、交換和消費進行全面監督的壹個重要方面。預算監督是對各級預算權責劃分、預算編報程序(包括中央和地方)、預算收支活動和預算內外資金界限的合法性、真實性和有效性的監督、檢查和質詢。
二、簡答題:
1.簡述實行分稅制財政體制的基本含義①按照中央和地方的事權劃分各級財政支出範圍，按照財權和事權相統壹的原則劃分中央和地方的財政收入；②將與維護國家權益、實施宏觀調控有關的稅種劃分為中央稅，將與地方經濟社會密切相關、稅源分散、適合地方操作的稅種劃分為地方稅，將收入穩定、數額較大的主體稅種劃分為中央與地方共享稅；(三)實行中央對地方的分稅制、收稅和退稅制度。
2.如何理解財政的民主性與法制的集權性相結合的原則？答:沒有民主和法制，國家財政就無法建立，這是財政建立的必要條件和程序。財政預算工作的民主和依法監督管理，歷來是衡量壹個國家民主制度的重要標誌，是壹個國家文明進步的重要體現。
3.簡述中國金融法的適用原則。答:①財政比例原則；②國際收支平衡原則；③轉移支付與協調的原則；④財政可持續發展原則；⑤財政宏觀調控與市場機制相結合的原則。
4.NPC市人大常委會和縣人大常委會在預算管理方面的職權是什麽？答:(1)監督本級總預算的執行；(二)審查和批準本級預算的調整方案；(三)審查和批準本級政府決算(以下簡稱本級決算)；(四)撤銷本級政府和下壹級人民代表大會及其常務委員會制定的同憲法和法律相抵觸的不適當的法規(行政法規和地方性法規)、決定、命令和關於預算、決算的決議。
5.地方財政部門在預算管理中的主要職權是什麽？A: (1)編制本級預算草案、決算草案；(二)組織本級總預算的執行；(三)提出本級預算預備費的使用計劃；(4)具體編制本級預算的調整方案；(五)定期向本級政府和上壹級財政部門報告本級總預算執行情況。
三、作文題:
1.試說明我國財政法的基本原則是貫穿所有財稅法規或在財稅立法、執法、司法過程中始終起指導作用的原則。它是反映財稅法律內容和性質必須遵循的基本原則，是財稅調整對象性質和規律的集中體現，是實現和發揮財稅職能的基礎和保障，是財稅立法和執法管理的依據，是處理財稅關系的依據。
2.論我國預算管理的基本原則答:國家預算管理的主要原則是:①根據國家行政區劃和政權體制的要求，國家實行壹級政府預算原則，現在我國五級政府設置五級預算。(2)預算平衡原則。我國預算法規定:“各級預算應當平衡”。“它規定，中央政府的公共預算和地方各級預算不包括赤字。從字面上講，政府收支平衡是指在壹定時期內(通常是壹年)財政收入和財政支出在數量上相等。事實上，由於年度計劃的實施，收入和支出的數額不可能絕對相等。通常的概念是收入大於支出，略有結余，稱為財政平衡。支出大於收入，出現赤字，這叫收支不平衡。(3)預算的法定原則。我國預算法規定，經本級人民代表大會批準的預算，非經法定程序不得變更。解釋預算的法律精神，包括預算的剛性和約束。(4)稅收分擔原則。我國預算法規定“國家實行中央和地方分稅制”。分稅制改革的原則和主要內容是:根據中央和地方的事權劃分，合理確定各級財政的支出範圍；按照事權與財權相結合的原則，將稅種統壹劃分為中央稅、地方稅和中央與地方共享稅，建立中央與地方分稅制，分別設立中央和地方兩套稅務機構進行征管；科學核定地方收支數額，逐步實行相對規範的中央對地方稅收返還和轉移支付制度；建立和完善分級預算制度，強化各級預算約束。⑤統壹領導，分級管理，責權利相結合，國家、集體、個人利益相統壹，量入為出，量力而行，也是預算工作不可忽視的管理原則。
第三單元
壹、名詞解釋:
稅收:是國家按照預先確定的標準無償收取貨物或貨幣而形成的特殊分配關系，是國家獲得財政收入的主要形式。
征稅對象:指被征稅的東西，法律上稱之為征稅對象。它是稅法結構中最基本的因素，是區分不同稅種的主要標誌。
稅率:指應納稅額與征稅對象之間的比率。或者說稅率就是計算應稅對象占每個單位應納稅額的比例。
稅目:即各稅制規定的若幹稅目，是征稅對象和具體征稅對象及範圍的具體化。
增值稅:是以商品在商品生產和流通各環節的增加值或附加價值為征稅對象的壹種商品稅。
消費稅:又稱商品稅，是對特定消費品的營業額征收的商品稅。或者是國家對壹些消費品征收的間接稅。
營業稅:是對在我國境內從事交通運輸、服務業等第三產業的單位和個人的經營業務的營業額，以及無形資產的轉讓和不動產的銷售征收的壹種商品稅。
關稅:根據進出關境的貨物或物品的營業額征收的商品稅。
復合關稅:是對同壹種進口商品同時采用從價標準和從量稅標準征收的壹種關稅。這種關稅征收程序復雜，但可以減少價格波動時對稅負和財政收入的影響。
證券交易稅:指對股票、債券和其他有價證券交易征收的稅。它對交易的證券金額或從交易中獲得的凈差額征收壹定比例的費用。
二、簡答題:
1.簡述稅收的壹般特征。
答:①稅收是強制性的。②稅收全免。③稅收是固定的。
2.稅費的主要區別是什麽？
答:①征集主體不同。②性質不同。③使用原則不同。
3.中國現行消費稅有什麽特點？
答:①消費稅的征收項目是選擇性的。
②消費稅征收環節單壹。
③消費稅征收方式多樣化。
④消費稅的納稅調整是特定的。
⑤消費稅納稅人的稅負具有傳遞性。
4.營業稅的征收範圍有哪些？
包括:①交通運輸業。②建築業。包括建築、安裝、修理、裝卸等工程作業；包括從事修理、建築、安裝、裝飾等工程作業和業務的其他單位和個人。③金融保險。(4)郵電通信業。⑤文化體育產業。6.娛樂圈。⑦服務業。(8)轉讓無形資產。⑨出售房地產。
5.什麽是滑動關稅？
答:它規定了某壹類進口商品價格的上下限，並根據國內商品價格的波動情況，采取壹種有若幹高低稅率的關稅。
三、作文題:
1，論稅法體系的構成要件。
答:任何國家的稅收法律制度都有其固定的結構。任何國家的稅收法律制度都是其稅收法律、法規和稅收征收方式的總稱，是國家向納稅人和個人征收稅款的法律依據和工作程序。稅收法律制度既體現了稅收的要素，又體現了法律的特征。因此，稅法或稅收法規壹般包括以下基本內容。包括:征稅對象、納稅人、稅率、納稅環節和納稅期限、稅目、減免稅、增加、違法處理等。
2.論增值稅的主要優勢
答:(1)增值稅以“有稅不征”為原則，能夠反映經濟鏈條中各環節的內在聯系，有利於加強相互監督，保證稅收征收過程的普遍性、連續性和合理性，從而有利於財政收入的穩定增長。
(2)增值稅是壹種“中性”稅種，以商品流通增值額為計稅依據，可以有效避免重復征稅，促進企業公平競爭，充分體現稅收效率原則。
(3)對出口商品設計“零”稅率，同時可以將商品價格和商品價格中包含的稅分開，方便出口退稅；這不僅有利於增強出口商品在國際市場上的競爭力，也有利於保護國內商品在國內市場上的競爭力。
(4)實行增值稅加稅抵扣，需要健全的發票制度，單獨列稅，便於抵扣前壹階段繳納的稅款。這種計稅方法具有相互制約、自動審核的特點，便於稅務機關檢查，有利於防止偷稅漏稅。
第四單元
壹、名詞解釋:
所得稅:是以收入為征稅對象，由取得收入的主體繳納的壹種所得稅。
企業所得稅:是以企業收入為征稅對象，由企業收入主體繳納的壹種所得稅。
個人所得稅:指國家按規定對個人所得征收的壹種所得稅。
資源稅:是對因資源不同而產生的級差收入征收的壹種稅，也是對開發利用國內資源的單位和個人征收的壹種稅。
對…的價值征收的稅。
土地增值稅:是指按照納稅人轉讓不動產取得的增值額和規定的稅率計算征收的壹種財產稅。土地增值稅法是調整國家與稅務機關、納稅人(即房地產開發商)因土地轉讓增值而產生的稅收征繳關系和稅收管理關系的法律規範。
房產稅:是對城市、縣城、城鎮、工礦區的房屋按照房價或租金價格征收的壹種財產稅，是1984稅改中重新設立的壹個獨立稅種。
車船使用稅:指在中華人民共和國境內擁有和使用車輛的單位和個人，應根據《車船使用稅暫行條例》繳納車船使用稅。
契稅:是房屋出售、典當、贈與或交換訂立合同時，由承辦人繳納的壹種稅，即房屋所有權轉移登記時，對不動產承辦人征收的壹種財產稅。
二、簡答題:
1，什麽是企業所得稅法？
答:它是國家及其稅務征收機關與納稅人在征收和繳納企業所得稅過程中相互關系的法律規範。包括所得稅的構成要件和爭議解決的法律規定。
2.企業所得稅的基本特征是什麽？
答:壹般來說，企業所得稅有以下三個特點:(1)征稅的對象是收入，計稅依據是凈收入或凈收入。(2)適用簡單比例稅率，但計稅依據的確定較為復雜。(3)直接稅不能轉嫁，稅收直接由納稅人承擔，與商品稅不同。稅款分期預繳，年終匯算清繳。
3.個人所得稅的征稅範圍包括哪些項目？
答:(1)工資薪金所得；(二)個體工商戶的生產經營所得；(三)企事業單位承包經營、租賃經營所得；(四)勞務報酬所得；(五)稿酬所得；(六)特許權使用費所得；(七)利息、股息、紅利所得；(八)財產租賃所得；(九)財產轉讓所得；(10)偶然所得；(11)國務院財政部門確定征稅的其他所得。
4.資源稅的征收範圍包括哪些項目？
答案:(1)原油是指開采的天然原油，不包括人造油；
(二)天然氣，是指專門開采或者與原油同時開采的天然氣，暫不包括煤礦生產的天然氣；
(三)煤炭是指原煤，不包括洗煤、選煤和其他煤炭產品；
(四)其他非金屬礦，是指除上述產品和井礦鹽以外的非金屬礦；
(5)黑色金屬礦石；
(六)有色金屬礦石；
(七)鹽，包括固體鹽和液體鹽。
5.什麽是土地增值稅？
答:是指按照納稅人轉讓不動產取得的增值額和規定的稅率計算征收的壹種房產稅。土地增值稅法是調整國家與稅務機關、納稅人(即房地產開發商)因土地轉讓增值而產生的稅收征繳關系和稅收管理關系的法律規範。
三、作文題:
論中國的財產稅制度。
答:房產稅制度歷史悠久，是當代世界壹項重要的稅收制度。在我國，由於種種原因，財產稅制度還不完善。我國現有的資源財產稅制度主要是礦產資源稅、土地稅、房產稅和車船稅，尚未開征遺產稅。我們稱之為特別稅制，在我國主要包括城市維護建設稅、屠宰稅和筵席稅。改革開放以來，我國涉外稅收是對特殊地區、特殊行業的國家實行的特殊優惠政策。其實也是壹種有特別規定的稅種，我們也把它歸類為特別稅和特別規定。房產稅、目的行為稅、特別稅、特別規定，雖然在我國稅收總收入中所占比重很小，但都是中國特色社會主義稅收和稅法體系不可分割的組成部分。房產稅政策性強、敏感性高，是其他稅制不可替代的。