月積法。計算公式:個人賬戶本年截止累計金額=個人賬戶上年截止累計金額×(1+本年賬單利率)+本年賬單金額本金+本年賬單金額利息。
職工基本養老保險個人賬戶從繳費到退休需要幾十年。如果不能保值增值，就會導致個人賬戶資金貶值，個人賬戶資金的養老保障功能也會受到影響。
《國務院關於建立統壹的企業職工基本養老保險制度的決定》規定，個人賬戶儲存額參照每年同期銀行存款利率計算。《國務院關於完善企業職工基本養老保險制度的決定》規定，逐步建立基本養老保險個人賬戶，“國家制定個人賬戶基金管理和投資運營辦法，實現保值增值”。根據這壹規定，個人賬戶建立後，其實際利率應根據投資回報確定。實踐中，如果個人賬戶不實，記賬利率壹般參考職工平均工資增長率、物價指數等因素確定，各地不壹。做個人賬戶的話，是按照投資回報率來確定的。因此，《社會保險法》規定，個人賬戶“記賬利率不得低於銀行定期存款利率，免征利息稅”。這壹規定不僅為個人賬戶保值增值提供了最低記賬利率，也為國務院隨著實踐的發展完善政策留下了調整空間。我國現行的“利息稅”是個人所得稅的“利息、股息、紅利所得”稅目，主要是指對個人在我國境內儲蓄人民幣、外幣取得的利息所得征收的個人所得稅。因為基本養老保險個人賬戶資金主要用於退休後養老，不同於普通儲蓄，社會保險法規定免征利息稅，體現了國家對社會保險的支持。
既然說到個人賬戶利息的計算方法，就不得不提到個人賬戶余額能否繼承的問題。