借:生產成本-直接人工？
借:制造成本-工資？
借方:間接費用-工資？
借:銷售費用-工資？
貸款:應付職工薪酬-工資及福利？
2.取消社會保障
借:管理費
貸款:應付款-社會保障
3.提取資金
借:管理費
貸款:應付職工工資
擴展數據:
企業應當通過“應付職工薪酬”科目核算應付職工薪酬的提取、結算和使用。本科目貸方登記已分配並計入相關成本項目的職工薪酬金額，借方登記職工薪酬實際發生額，包括已扣除的金額；本科目期末貸方余額反映企業尚未支付的應付職工薪酬。
“應付職工薪酬”科目應按工資、職工福利費、社會保險費、住房公積金、工會經費、職工教育經費和非貨幣性福利費等項目設置明細科目，進行明細核算。
(壹)確認應付職工薪酬的處理
企業應當在職工為其提供服務的會計期間，將應當計入相關資產成本或當期損益的職工薪酬(包括貨幣性薪酬和非貨幣性福利)，同時確認為應付職工薪酬。生產部門工作人員的工資應記入“生產成本”、“制造成本”、“人工成本”科目。
管理人員的職工薪酬記入“管理費用”科目，銷售人員的職工薪酬記入“銷售費用”科目，在建工程和R&D支出負擔的職工薪酬記入“在建工程”和“R&D支出”科目，按規定從外商投資企業凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金。
記入“利潤分配——提取的職工獎勵及福利基金”科目。在測算應付職工薪酬時，國家規定計提依據和比例的，按照國家規定的標準計提。國家沒有規定計提依據和比例的，企業應當根據歷史經驗數據和實際情況，合理預計當期應付職工薪酬。
當期實際發生額大於預計額的，應當彌補應付職工薪酬；當期實際發生額低於預計發生額的，應當轉回。企業將自己的產品作為非貨幣性福利發放給職工的，應當按照受益對象和產品的公允價值，計入相關資產成本或者當期損益。
同時，確認應付職工薪酬，借記“管理費用”、“生產費用”、“制造費用”科目，貸記“應付職工薪酬——非貨幣性福利”科目。企業擁有的房屋等資產無償提供給職工使用的，應當將房屋各期應計提的折舊按照受益對象計入相關資產成本或者當期損益。
同時，借記“應付職工薪酬——非貨幣性福利”科目，貸記“累計折舊”科目。出租房屋等資產供職工無償使用的，應當以受益者為基礎，將各期應付租金計入相關資產成本或當期損益，並確認應付職工薪酬。
借記管理費用、生產成本、制造費用等科目，貸記應付職工薪酬——非貨幣性福利等科目。難以確定受益人的非貨幣性福利直接計入當期損益和應付職工薪酬。
(二)員工工資支付的處理
企業支付工資、獎金、津貼等。按照有關規定發給職工的，借記“應付職工薪酬——工資”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”科目，並扣除各種款項(家庭醫藥費用、個人所得稅等。)從應付員工工資中提取。
借記“應付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款、庫存現金、其他應收款和應交稅費——應交個人所得稅”科目。企業按照國家有關規定繳納職工福利費、工會經費和職工教育經費用於工會運轉和職工培訓，或者繳納社會保險費、住房公積金時。
借記“應付職工薪酬——職工福利費(或工會經費、職工教育經費、社會保險費、住房公積金)”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”科目。企業將自己的產品作為工資發放給職工時，應當確認主營業務收入，借記“應付職工薪酬——非貨幣性福利”科目，貸記“主營業務收入”科目。
同時結轉相關費用，涉及增值稅銷項稅額的，進行相應處理。企業為支付租賃住房和其他資產供職工免費使用而發生的租金，借記“應付職工薪酬——非貨幣性福利”科目，貸記“銀行存款”科目。
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