1.將文化建設費用申報表18欄中的“18 = 10 -13”修改為“18=10×(1-減)
2.“二、18欄“本期應付(退)金額”的內容。將“文化建設費申報表”中的“有關欄目填列說明”修改為“反映本期應支付或退還的金額。計算公式:18 = 65438+"
政策依據:《中華人民共和國國家稅務總局關於調整部分政府性基金征管的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2019第24號)。
比如廈門QQ廣告有限公司就屬於本地的壹家單位。7月，提供廣告服務，收入25萬元。同時要求另壹家文化公司發布廣告，支付15萬元，取得增值稅專用發票。剛開始沒有扣工程款，也沒有預付款。
解析:根據《中華人民共和國財政部國家稅務總局關於營業稅改征增值稅試點中文化事業建設費政策和征收管理的通知》(財稅[2016]25號)第三條規定，“繳納文化事業建設費的單位(以下簡稱繳納義務人)，按照提供廣告服務取得的已收取的銷售額和3%的費率計算應納稅額，計算公式如下:
應付金額=開票銷售額×3%
開票銷售額，是指為付費義務人提供廣告服務所取得的全部含稅價格和價外費用，扣除支付給其他廣告公司或廣告發布者的含稅廣告費後的余額。
付款人抵扣價款的，應當取得中華人民共和國國家稅務總局規定的增值稅專用發票或者其他合法有效憑證，否則不得抵扣。"
那麽QQ廣告有限公司應支付的文化建設費金額=(250000-150000)×3%=3000元。
根據新修訂的公式，18欄的應(退)費=應付金額×(1-減收比例)-本期預付費用= 3000×(1-50%)-0 = 1500元。
申報步驟
文化建設費網上申報流程如下:
1.登錄電子稅務局，進入申報納稅界面，選擇文化事業建設費綜合申報。這裏需要註意的是，申報文化事業建設費，必須先申報增值稅。
2.點擊文化事業建設費選項後，需要填寫《文化事業建設費申報表附表1》，填寫當期取得的可按規定從開票收入中扣除的相關價格，然後保存。
3.保存附表1，進入“文化建設費用申報表”界面。填好之後保存，會提示是否立即申報。如果確認，請單擊下壹步，然後保存。僅此而已。
什麽情況下可以免征文化事業建設費？
(壹)根據《財政部國家稅務總局關於營業稅改征增值稅試點中文化事業建設費政策和征收管理的通知》(財稅[2016]25號)，對增值稅小規模納稅人月銷售額在2萬元以下(按季繳納6萬元)的企業及非企業單位提供的應稅服務，免征文化事業建設費。
(2)根據《財政部國家稅務總局關於營業稅改征增值稅試點中文化事業建設費政策和征收管理的補充通知》(財稅[2016]60號)，未達到增值稅起征點的，免征文化事業建設費。
(3)根據《山東省財政廳關於轉發財政部關於調整部分政府性基金有關政策的通知的通知》(魯財稅[2019]19號)，2065 438+09年7月至2024年2月365438日。
(4)根據《財政部國家稅務總局關於電影等產業稅收支持政策的公告》(財政部國家稅務總局2020年第25號公告)，文化事業建設費從2020年10月的1免征至2020年2月的1。
本文內容主要圍繞“文化建設費申報表中申報項目如何填寫？”我們在申報文化建設費的時候，要先在稅務局申報增值稅，然後才能填寫文化建設費申報表。如果想操作更快捷方便，建議您網上申報文化建設費。