1，薪資分配
借:××費用(管理/銷售等。)
貸款:應付職工工資
2.提供社會保障(企業部分)
借:××費用(管理/銷售等。)
貸款:應付職工薪酬-社會保障
3.下個月發工資的時候。
借:應付款-工資
貸款:其他應付款(個人部分)
應交稅費-應交個人所得稅
庫存現金/銀行存款
4.交給杜寶
借方:應付職工-社會保障(企業部分)
其他應付款(個人部分)
貸:庫存現金/銀行存款。
5.繳納個人所得稅
借:應交稅費-應交個人所得稅
貸款:銀行存款
社保不能先計提再辦理，“五險壹金”比例各地不壹樣。企業按比例向勞動和社會保障部門繳納的部分，可計入“管理費”。
二、工資分類
1.短期職工薪酬，按照實際發生額確認為負債，計入當期損益或資產成本。
2.如果是生產車間經理，計提的工資計入制造費用；如果是行政部門的管理人員，就是管理費。
3.如果是銷售部門的銷售人員，工資計入銷售費用；如果是在建工程或無形資產承擔的短期員工，工資計入建造固定資產或無形資產成本。
三、單位沒有給員工繳納社保？
可以去社保局仲裁。
單位必須為員工提供社會保障。社會保障是法定的社會保險，是為喪失勞動能力、暫時失業或因健康原因遭受損失的人提供收入或補償的壹種社會經濟制度。社會保險計劃由政府組織，強制某壹群體將其部分收入作為社會保險稅，形成社會保險基金。在壹定條件下，被保險人可以從基金中獲得固定收益或損失補償。它是壹種再分配制度，其目標是保證物質和勞動的再生產和社會穩定。
法律依據:
《關於實行勞動合同制若幹問題的通知》第13條規定，已享受養老保險待遇的退休人員重新就業時，用人單位應當與其簽訂書面協議，明確就業期間的工作內容、報酬、醫療、勞動待遇等權利義務。因此，退休人員再就業屬於勞動關系，不是勞動關系，不屬於勞動法的調整範圍，不需要參加社會保險。