壹是增值稅起征點優惠
20265438年4月1日至2022年2月31日，小規模納稅人從事增值稅應稅銷售，月銷售額合計不超過15000元(若1季度為1納稅期，則季度銷售額不超過450000元)。適用增值稅差別征稅政策的小規模納稅人，以差額後的銷售額為依據，確定是否可以享受上述增值稅免稅政策。
二、疫情階段免征增值稅
2022年4月1日至2022年2月31日，增值稅小規模納稅人按3%的稅率適用應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預提率的增值稅預繳，暫停增值稅預繳。
三、資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育費附加。
2022年10月1至2024年2月1，由各省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況和宏觀調控需要確定。增值稅小規模納稅人(以及小規模企業和個體工商戶)可在稅額的50%以內減征資源稅和城市維護建設稅。已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加等地方教育附加優惠政策的增值稅小規模納稅人(小型、微利企業和個體工商戶)，可享受本公告第壹條規定的優惠政策。
四、符合條件的增值稅小規模納稅人免征文化建設費。
增值稅小規模納稅人月銷售額在2萬元以下(按季繳納6萬元)的企業和非企業單位提供的應稅服務，征收文化事業建設費。
動詞 （verb的縮寫）企業所得稅
10月2021至1至2022年2月1，小型微利企業年應納稅所得額不超過1萬元，減按20%的稅率繳納企業所得稅。自2022年6月65438+10月1日至2024年2月31日，小型微利企業年應納稅所得額超過1萬元但不超過300萬元的部分，減按25%的稅率計入應納稅所得額，減按20%的稅率繳納企業所得稅。
不及物動詞個人所得稅
從2021，1，到1，2022，1，2月31，對個體工商戶年應納稅所得額不超過1萬元的部分，在現行優惠政策的基礎上，減半征收個人所得稅。
七、剩余保險金
2020年6月65438+10月1日至2022年2月31日，30人以下企業暫免征收殘疾人就業保障金。2020年6月5438+10月1日至2022年6月5438+2月31日，殘疾人就業保障金分階段遞減。用人單位安排殘疾人就業達到1%及以上，但未達到比例的，按規定繳費的50%繳納殘保金；殘疾人就業率在1%以下的，用人單位按規定繳費的90%繳納殘保金。
八。印花稅
2065438年6月+2008年6月+10月65438+2023年10月65438+2023年2月365438+10月金融機構為小微企業簽訂的借款合同免征印花稅。
重要提醒:
今年的免稅政策主要是對小規模納稅人減免增值稅，小規模納稅人的小微企業和個體工商戶減免力度最大。
企業所得稅只有減稅優惠政策，沒有免稅政策。
個人所得稅也有新規定，年底不到兩個月。如何做稅收籌劃？妳有什麽計劃嗎？
我總結了增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅費的重要最新政策:
2022-2023年最新稅收優惠政策
壹、增值稅:
1.2022年4月1至2022年2月31，增值稅小規模納稅人免征增值稅。適用3%預扣稅率的預付增值稅項目。
2.2065438年4月1日至2022年2月31日，允許生產性服務業納稅人當期可抵扣進項稅額加計10%抵扣應納稅額。(郵政、電信、現代服務等。)
3.2019、10、1至2022、12、31，允許生活服務業納稅人當期可抵扣進項稅額加計15%抵扣應納稅額。
4.自2022年5月1日至2022年2月31日，對納稅人提供居民生活必需品快遞服務取得的收入，免征增值稅。
二。企業所得稅:
小微企業利潤1，1萬以內，實際所得稅率擴大到小微企業1-3萬，實際所得稅率為5%。(，超過300萬的利潤，不再享受優惠的企業所得稅稅率，使用25%的稅率。
4.科技型中小企業和制造業的R&D費用扣除100%(原75%)。
5.高新技術企業優惠企業所得稅稅率為15%。
例如:
三。個人所得稅:
1.全年個人壹次性獎金稅收優惠政策2022年10月延長至1，納稅人看護3歲以下嬰幼兒相關費用按照每個嬰幼兒每月1000元的標準扣除。(新增個人專項附加扣除)
3.2021 1 10月1至2022 1 2月31對個體工商戶年應納稅所得額不超過1萬元的部分，在現行優惠政策基礎上減半征收個人所得稅。
四、其他稅收優惠:
1，壹般納稅人，小微企業，六稅兩費減半。
2.小規模納稅人可享受50%的六稅兩費，征收25%(六稅:城建稅、印花稅、房產稅、城市建設用地使用稅、資源稅、耕地占用稅)。
(兩項費用:教育費附加、地方教育費附加)
3.壹般納稅人月收入低於65438+萬或者小規模納稅人季度收入低於30萬的，免征兩費壹金。
(兩費壹金:教育和地方教育附加、水利建設基金)支持中小企業發展，提高小規模納稅人免稅標準。
國家稅務總局重慶稅務局黨組成員、總經濟師柏楊表示，目前，我國現行有效的支持中小企業發展的稅費優惠政策主要包括以下六個方面:
增值稅小規模納稅人免稅標準不斷提高。經過近幾年的三次調整，小規模納稅人的免稅標準由月銷售額2萬元提高到月銷售額654.38+0.5萬元。2022年，小規模納稅人分階段按3%的稅率免征應納稅所得額的增值稅。
小型微利企業所得稅政策多次調整，減免力度不斷加大。2022年底前，小型微利企業年應納稅所得額減按654.38+0萬元計入應納稅所得額，按20%的稅率計算繳納企業所得稅。該部分實際稅負為2024年至2024年，小型微利企業年應納稅所得額減按25%的稅率計入應納稅所得額。
2024年“六稅兩費”政策延長至65438+2月31，適用範圍擴大。從增值稅小規模納稅人擴大到小型微利企業和個體工商戶，即從今年起，資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅、教育費附加和地方教育費附加減按50%的稅率征收。
中小企業2022年新購置設備、器具，單位價值500萬元以上的，進壹步加大企業所得稅稅前扣除力度。企業所得稅法實施條例規定的最低折舊年限為3年的設備、器具，可在當年稅前扣除單位價值的100%；最低折舊年限為4年、5年、10年的，可在當年稅前扣除單位價值的50%，其余50%可在其余年份按規定計算折舊時稅前扣除。新購置的單位價值在500萬元以下的設備和器具，是舊政策的延續。2018至2023年，允許壹次性計入當期成本，在計算應納稅所得額時扣除。
延長制造業中小企業階段性稅收延期支付政策。中小制造企業在去年第四季度部分稅費延期繳納期限到期後，繼續延長6個月。
加大增值稅期末小微企業退稅政策。符合條件的小微企業(含個體工商戶)自今年4月起可向主管稅務機關申請退還增量稅收抵免。同時，符合條件的微型企業和小型企業也可分別於2022年4月或5月申請壹次性退還納稅申報期剩余的稅收抵免。