答:壹、盈余公積科目核算小企業(公司制)按照公司法規定在稅後利潤中提取的法定公積金和任意公積金.
小企業(外商)按照法律規定在稅後利潤中提取儲備和企業發展基金也在本科目核算.
二、小企業(外商投資)還應當分別"儲備基金"、"企業發展基金"進行明細核算.
小企業(中外合作經營)根據合同規定在合作期間歸還投資者的投資,應在本科目設置"利潤歸還投資"明細科目進行核算.
三、小企業(外商投資)按照規定提取儲備基金、企業發展基金、職工獎勵及福利基金,借記"利潤分配--提取儲備基金、提取企業發展基金、提取職工獎勵及福利基金"科目,貸記本科目(儲備基金、企業發展基金)、"應付職酬"科目.
小企業(中外合作經營)根據合同規定在合作期間歸還投資者的投資,應當按照實際歸還投資的金額,借記"實收資本--已歸還投資"科目,貸記"存款"等科目;同時,借記"利潤分配--利潤歸還投資"科目,貸記本科目(利潤歸還投資).
四、本科目期末貸方余額,反映小企業(公司制)的法定公積金和任意公積金總額,小企業(外商投資)的儲備基金和企業發展基金總額.
小企業提取、支出的安全生產費用(儲備基金)帳務處理?
1、根據財會(2009)8號文件發布的《企業會計準則解釋第3號》
第三條、高危行業企業提取的安全生產費,應當如何進行會計處理?
高危行業企業按照國家規定提取的安全生產費,應當計入相關產品的成本或當期損益,同時記入"4301專項儲備"科目.
企業使用提取的安全生產費時,屬於費用性支出的,直接沖減專項儲備.企業使用提取的安全生產費形成固定資產的,應當通過"在建工程"科目歸集所發生的支出,待安全項目完工達到預定可使用狀態時確認為固定資產;同時,按照形成固定資產的成本沖減專項儲備,並確認相同金額的累計折舊.該固定資產在以後期間不再計提折舊.本解釋發布前未按上述規定處理的,應當進行追溯調整.
2、相關會計處理如下
企業提取安全生產費用
借:制造費用等
貸:專項儲備
使用安全儲備支付費用性支出
借:專項儲備
貸:銀行存款
使用安全儲備購置安全設備等固定資產
借:在建工程
應交稅費--應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
達到預定可使用狀態時
借:固定資產
貸:在建工程
按照形成固定資產的成本沖減專項儲備,並確認相同金額的累計折舊,該固定資產在以後期間不再計提折舊
借:專項儲備
貸:累計折舊
小企業按有關規定提取的儲備基金如何分錄?壹般的儲備基金就通過盈余公積下設科目,專用的基金就使用專用基金科目,針對不同的問題也有不的答案,這就是財務的特別之處,所以財務們在線咨詢問題的時候最好精準描述,更容易得到答案.