網易教育論壇 最近在談到延遲退休、養老制度並軌等熱點問題時，美國的相關制度常被拎出來作為國際接軌的佐證，但我發現很多提法只是有選擇地挑出了壹些有利自己的地方，有些只是表面的皮毛，更深層次的保障因素沒有提到，還有壹些甚至是誤傳，本文我特意挑選壹些來澄清，在文章的最後我還貼出曾在新加坡壹家刊物發表的有關美國養老制度的全面介紹，供有興趣的網友參考。
首先在談到歐美發達國家對養老金制度改革的近期動向時，常提到的是“延長退休年齡”是壹致的趨勢，尤其是美國“準備到2027年將退休年齡從65歲延長至67歲”等。而實際情況是，美國對退休年齡沒有硬性規定，上面提到的“65歲”或“67歲”實際上只是領取“全額聯邦社會安全養老金”規定的年齡，而作為美國社會養老的“社會安全養老金”也不是必須到了67歲才能領取，而是提前五年在62歲就能領取，只是領的數目要打些折扣而已。美國政府為鼓勵大家延遲退休，67歲以後每推遲壹年退休，每個月能領取的社會安全養老金數額也隨之增高，但最遲不能超過72歲。如果因健康情況在62歲以前就不能工作了，可以領取社會安全殘疾金；在退休年齡到達之前如果收入過低的話，還可以領取社會安全補助金，這些重要的保障措施讓美國人對領取社會安全養老保險年齡的推高不像國內那麽“敏感”。
更重要的是，美國社會聯邦安全養老金只不過是美國人退休收入的壹部分，對很多人來說甚至只是其中的壹小部分。美國的養老收入主要來自三個途徑，除上面提到的聯邦社會安全養老金之外，還有雇主養老金計劃和個人儲蓄養老金計劃，後兩者的規定和社會安全養老金不同，壹是賬號上的錢從壹開始就屬於自己，二是從59歲半開始就可以免罰金領取，在這之前提取的話也可以，須補交稅款和罰款；這之後可提取可不提取，若提取的話只交稅，但到70歲半以後必須提取，詳細情況請參閱後面的題為《詳解美國的養老制度》壹文。
全額領取美國社會安全養老金年齡的推高，還和美國養老保險繳納的部分占收入的比率較低有關。在中國，人均繳納的養老基金占月工資的28%，而在美國2014年的這個數字是6.2%，雇主要同額配付，而且美國人也只有年收入的前11.7萬需要支付安全養老稅，超過的收入部分就不交了。
美國社會安全養老金稅率和領取年齡的變化鮮有爭議還來自這個體系的公平和透明。首先社會安全稅的征收是壹視同仁的，普通老百姓、公務員甚至美國總統要交的比率都是壹樣的，只要有收入就得按比例來交納，沒人例外。其次，領取的社會安全養老金的福利數目只和繳稅積分掛鉤，與妳是公務員、官員、總統還是普通老百姓無關，繳稅積分越多退休領取的安全金越高，但有最高上限，而積分低的人領的就少，沒有繳稅積分的便領不到社會養老退休金。另外，美國人繳納的社會安全稅是專款專用，使用透明，哪裏來的哪裏去了納稅人有權監督，因此這部分款項的運作情況大家都知道，壹旦需要作出調整的話也容易被納稅人理解和接受。最後也是最重要的，不論是社會安全養老稅率的調整還是領取年齡的提高在美國都不是政府能壹家說的算的，要公民投票最終國會立法通過，不僅納稅人有話語權，就是美國國會的議員們也是選舉出來的，因此最終不管是什麽結果納稅人也相對容易接受了。
如前所述，在美國養老收入中，社會安全養老金只是其中的壹部分，對很多人來說甚至只是其中的壹小部分，但這壹部分既然是全社會性的，在征收和福利上就得壹視同仁，國內很多爭議的焦點在於公務員不繳納養老保險卻被納入社保體系，這實際上是壹種制度不公，顯然養老金在交納和福利上不並軌，延遲退休便是“以貧養富”。在美國公務員的收入相對來說是不高的，社會安全退休養老的繳納和福利卻和其他美國人壹樣，於是雇主常會推出壹些相對較好的雇主退休計劃來彌補，以讓公務員的位置更有吸引力，否則便沒人願應聘了。但如下文所示，雇主計劃不是雇主給妳錢，而常是本人存進外加雇主跟進的，再加上政府稅收優惠，整個操作是壹個完整復雜的系統，但基點都是公平透明，詳細的情況請參考下文。
＊＊＊＊＊＊
詳解美國的養老制度
心路獨舞
美國是壹個聯邦制的國家，因此沒有統壹的退休養老制度，也沒有強制退休年齡的規定，美國人的退休養老主要依賴以下三個方面：聯邦社會安全養老金、雇主養老金計劃和個人儲蓄養老金計劃。
壹、聯邦社會安全養老金（Social Security Benefit）
聯邦社會安全養老金來自聯邦社會安全福利制度，它是美國最基本的養老保險制度，源於1936年羅斯福總統簽署的《社會安全法案》，以後經不斷補充修訂，其基本條款沿用至今。
1、社會安全養老金的運作方式
安全養老金是聯邦政府強制性的養老保險計劃，它通過對個人收入征收社會安全稅的方式籌集，這項稅收與美國其他稅收分開管理，專項供給社會安全養老金。其運營模式采取的是現收現付制，即當期的社會安全稅稅收用於當期的保險金支出，不足的部分由政府財政保障。
在美國，社會安全稅的征收是強制性的，由雇主和雇員按同壹稅率***同繳納，自雇的人既是雇員又是雇主，需負擔所有的社會安全稅。應繳社會安全稅在總收入中所占的比率取決於年總收入的多少，采取分段計算的辦法，壹般來講收入低的人社會安全稅率相對也較低，反之亦然。但個人年收入中必須征收社會安全稅的部分是有上限的，這個上限因通貨膨脹等因素逐年升高，2014年的規定是11.7萬美元以內的收入要繳納社會安全稅，超過上限部分的收入就不用交社會安全稅了。
美國的所有公民都有壹個社會安全號（social security number），這個號碼對應著自己的納稅記錄，其中尤其對應著社會安全稅的繳納情況和有資格享受的社會安全福利等。
2、領取社會安全養老金的資格
領取社會安全養老金的資格主要是兩個，壹個是積累的社會安全養老金的點數，另壹個是年齡。
社會安全養老金點數的積累來自納稅記錄。在美國，每個工作的納稅人只要月收入不低於1160美元就可獲得點數，收入增加，繳納的社安稅增加，積累的點數也隨之增加，每年最多能積累4個點，達到40點後才能領到全額社會安全養老金，否則就會有折扣。那些沒有積累過任何社會安全點數的人怎麽辦呢？如是貨真價實的窮人，沒任何其他收入和極少個人資產的話，養老則純粹是國家買單，可以申請壹個名為“補充社會安全金”的社安項目（Supplemental Social Security），它專門為沒有或極低收入的人群設立，也包括沒有收入的盲人和殘疾人，後者領取社會安全金沒有年齡上的限制。
近些年，聯邦法律規定的可領取社會安全養老金的年齡有不斷提高的趨勢。目前能享受全額養老金的年齡是67歲，但允許提前到62歲退休，只是社會安全養老金會減額發給，每提前壹個月退休養老金會減發 0.56%。當然也可選擇推遲退休，每推遲壹個月退休時養老金會增發0.25%，最多可再推遲5年，年滿72歲後退休者養老金不再增加。
3、社會安全養老金的收入有多少
退休的美國人每個月究竟能領取多少社會安全養老金呢？根據每個人積累點數的不同，能得到的社會安全養老金的數目也不同，據美國社會安全局公布的數字，2013年每人每月平均獲得的社會安全養老金為1269美元。社會安全養老金沒最低下限，若2014年退休的話，可能的最高社會安全養老金為2642美元。
那麽，有資格領取“補充社會安全金”的窮人每月能領到多少錢呢？按照社安局公布的數字個人最高可領到710美元，夫婦都符合標準的每月可領取1066美元，加上食品卷和國家補貼住房等其他福利，這樣的收入生存是沒有問題的。
4、社會安全金有什麽特點
聯邦政府發放的社會全養老金是美國工薪階層養老的重要收入，也是美國社會福利的安全保障，它主要有以下特色。
特色壹、人壽保險功能
美國社會安全金不僅保障工薪族在退休後能有基本的收入，也兼顧保障那些因受傷或生病而無法工作的人，他們可從社會安全金中的殘疾者項目領取壹些收入；另外如果壹家之主過世了，他留下的孤兒寡母也可以通過領取社安金來渡難關。
特色二、社安金通常伴隨物價指數調漲
特色三、社安金涵蓋九成以上的是工薪族，1400萬老人因領取社安金脫貧，若是沒有社安養老金，美國65歲以上的老人中會有四年收入低於政府規定的貧困線標準。
特色四、兒童也可以享受“養老金”。如果父親或母親過世，家中不到18歲的孩子可享受過世人員的社安金，照顧孩子的遺孀也同樣有享受的資格。
特色六、社安養老金金尤其造福女性退休者。美國大部分女性的收入比男性低，加之為照顧兒女很多成為全職媽媽，這使得社安養老金對於退休女性尤為重要。另外，夫妻中若領取社安養老金的人去世，配偶可繼續領取過世配偶的社安金，這對於年長尤其是女性的生活是個不小的幫助。
對美國大多數退休人而言，社會安全金是養老金的壹個重要來源，尤其是對中、低收入家庭，社會安全金在退休後收入中所占的比例較大，它是壹種普及全美國公民的養老金計劃，也是美國養老金計劃的基石。
二、雇主養老金計劃（Employer Retirement Benefit）
雇主養老金計劃的重要性某種程度上超過了社會安全養老金，據統計從這個計劃領取的退休金約占退休人員總收入的40%左右。雇主養老金計劃由各單位自願建立，政府給雇主提供稅收優惠鼓勵，目前全美有60%的雇員參加了雇主養老金計劃。
1、雇主養老金計劃的運作方式
雇主養老金金計劃主要有兩類，壹類是確定待遇型的養老金計劃，另壹類是以個人賬戶為基礎的繳費確定待遇型的養老計劃。
確定待遇型的養老計劃是指雇員在退休時所獲的待遇是確定的，這種養老金計劃不實行個人帳戶制度，壹般情況下繳費由雇主全部承擔，雇員不繳費。由於在雇員退休時雇主有義務支付固定的待遇，所以雇主繳費多少部分取決於養老金投資收益的狀況，若收益較好的話，雇主就可以少繳費甚至暫時不繳費，反之就得多繳，甚至可能破產。
繳費確定福利計劃是近壹、二十年才發展起來的，美國政府還專門給與稅收優惠的政策扶持來鼓勵其發展。這種計劃又稱“個人帳戶計劃”，它可以是單獨由雇主為雇員投入形成的養老金賬戶，比如我享受的弗吉尼亞州雇員的401(a)計劃，由雇主每年將相當雇員工資的10.5%的數量投入雇員養老賬戶。它也可是由雇主和雇員***同繳納壹定比例費用形成的養老金帳戶，雇員存入的額度自己確定，但不能超過規定的上限，雇主繳納的數額常和雇員相同，也可以是約定的比例，美國常見的401K退休投資計劃就是典型的壹種。這種計劃雇主不必承擔在將來提供確定額度養老金的義務，只需按預先規定的額度比例存入款項即可。
2、雇主養老金計劃的領取資格
待遇確定型養老金計劃中，多數雇主都會規定壹個最低服務年限，如至少要為雇主服務15年等，若雇員達不到這壹條件就享受不到雇主的養老金待遇。另外雇員在退休之前也不能提前支取，若雇員在退休前死亡，雇主也不必向其家屬提供養老金，只需壹次性支付定額的撫恤金即可。
繳費確定福利型的養老金計劃，賬號上的錢從壹開始就屬於雇員，但雇員在59 歲半之前不能隨意提取，否則必須補交稅款並且繳納罰款；這之後可提取可不提取，若提取的話只交稅，但到70歲半以後必須提取。
3、雇主養老金計劃能有多少退休金
確定待遇型的養老金取決於服務年限、服務時的工資等，而繳費確定待遇型的養老金計劃，雇員最後獲取養老金的多少取決於繳費年限的長短、繳費數量的多少和投資收益的高低。
4、雇主養老金計劃的特點
對於雇員來說，待遇確定型養老金計劃沒有繳費的壓力，但是影響工作流動；對於企業而言，待遇確定性養老金計劃能夠減少壹定時期內的成本支出，但是由於養老金的支付總額是壹個龐大的未知數，所以會導致公司利潤的波動，影響公司的財務穩定，甚至導致破產。
繳費確定待遇型養老金計劃對雇員有很強的吸引力，雇員可以靈活選擇帳戶資產的投資方式，也可以轉移到其他的雇主養老金帳戶、基金或保險公司，若雇員在退休前死亡，養老金帳戶的金額可以轉給雇員的家屬，雇員也可以依需要提前享用養老金帳戶。當然這壹養老金計劃也有不足，主要表現在由於雇員繳費比例以及繳費年度的差異導致養老金計劃金額差距較大，另外由於政府采取的稅收延遲優惠會導致雇員最後在享用養老金時壹下子支付數量可觀的所得稅等。
以上說的是美國雇主養老金計劃中兩種最主要的形式，隨著高新技術產業的不斷發展，采用待遇確定計劃的雇主數量有所下降，而繳費確定計劃的發展很快，新建立的雇主養老金計劃中大多選擇這種類型。
三、個人儲蓄養老金計劃（Individual Retirement Account）
個人儲蓄養老金計劃比較簡單，屬個人退休賬戶養老金，它是由聯邦政府提供稅收優惠、個人自願參加的養老金計劃。按美國現行法律規定，所有70歲以下且有收入者均可開設個人退休金賬戶。個人養老金賬戶依稅收待遇主要分成兩種，壹種是稅收延遲，即個人在向退休金帳戶註入資金時免收個人所得稅，只有到提款時才收取稅收，目前每年最多可免稅投入不超過5500美元；另壹種是稅收免除，即在註入資金時仍收取個人所得稅，只是對本金最後獲得的投資收益免收。
結束語
美國的養老金計劃結構完善，將政府、雇主和個人三方有機結合在壹起，養老保障是三方的***有責任，政府起統籌協調的核心作用，在保障社會安全養老的前提下，適當提供各種形式的稅收和政策優惠，進而促進其它形式養老金計劃的健康發展。