例如，某企業2007年實現利潤65438+萬，則該企業的捐贈扣除限額為654.38+00×654.38+02% = 654.38+0.2萬元，因此654.38+0.2萬元無需計入該企業的應納稅所得額。
會計分錄:
捐款時(對方捐款後會有收據)
借:營業外支出
貸款:現金/銀行存款
本月末，將轉入“本年利潤”科目
借方:本年利潤
貸款:營業外支出
問題2:慈善捐贈包括哪些科目？如果作為營業外支出捐贈，接受捐贈就是營業外收入。
問題3:捐贈屬於什麽會計科目？1.對外捐贈計入“營業外支出”科目。會計分錄:
借:營業外支出
貸款:銀行存款
第二，解釋
1.營業外支出是指企業發生的與其日常活動不直接相關的損失，主要包括非流動資產處置損失、公益捐贈損失、存貨損失、罰款、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失等。其中，公益捐贈支出是指企業在境外進行公益捐贈發生的支出。
2、企業應通過“營業外支出”科目(損益)，核算營業外支出的發生和結轉。期末，應將“營業外支出”科目的余額轉入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“營業外支出”科目。結轉後這個賬戶應該沒有余額了。
3.根據所得稅法，企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額65，438+02%的部分，允許在計算應納稅所得額時扣除。其中，年度利潤總額是指企業按照國家統壹的會計制度規定計算的年度會計利潤。公益捐贈是指企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民及其部門，用於《公益捐贈法》規定的公益事業的捐贈。具體範圍包括:(1)救災、扶貧、助殘等有需要的社會團體和個人的活動；(二)教育、科學、文化、衛生和體育；(3)環境保護、公共設施建設；(四)促進社會發展和進步的其他社會利益和福利事業。超過部分應在計算應納稅所得額時，以當年利潤總額為基礎進行調整和增加。
問題4:捐贈支出，用哪個科目來統計捐贈支出，應該算營業外支出？
損失和贈與的支出分為以下幾種情況:
(1)納稅人直接向受贈人的捐贈，不允許稅前扣除。
(二)納稅人用於公益、救濟的捐贈，允許在年應納稅所得額3%以內的部分稅前扣除。公益性救災捐贈，是指納稅人通過中國境內的非營利性社會團體和國家機關，向教育、民政等公益事業，向遭受自然災害的地區和貧困地區的捐贈。提到的社會組織包括中國青少年發展基金會、希望工程基金會、宋慶齡基金會、減災委員會、中國紅十字會、中國殘疾人聯合會、全國老齡基金會、老區促進會以及其他經民政部門批準的非營利性公益組織。
(三)納稅人通過非營利性社會團體和國家機關對農村義務教育的捐贈，對紅十字會老年活動場所的捐贈，對公益性青少年活動場所的捐贈(含新建)。納稅人對慈善機構、基金會等非營利組織的公益性、救濟性捐贈，允許在繳納企業所得稅和個人所得稅前全額扣除。
問題5:請問現在公益捐贈都包括哪些科目？它們計入營業外支出。按照利潤總額的12%允許稅前扣除，超過應增加的部分。
問題6:接受捐贈應包括哪些主體？從新會計準則附錄“會計科目及主要賬務處理”中關於營業外收入的規定可以看出，該科目下設置捐贈收益明細科目，說明新會計準則規定企業接受捐贈資產的價值應當作為捐贈收益直接計入營業外收入。
接受貨幣資金
借方:銀行存款
貸款:營業外收入-捐贈利潤
接受非貨幣資金並按公允價值記錄。
借:原材料/庫存商品/固定資產/無形資產
貸款:營業外收入-捐贈利潤
問題7:捐贈屬於哪種營業外收入？
問題8:捐贈的會計科目:如果企業沒有收到對外捐贈付款的賬單，收到賬單後進入“營業外支出”。通過非營利組織或機構捐贈的，不高於凈利潤12%的部分可以稅前扣除。
問題9:捐款計入哪些科目？接受或提供捐贈嗎？
如捐贈計入“營業外收入”科目。
如果捐贈包括在“營業費用”賬戶中。
問題10:捐款記錄在什麽賬戶？該項捐贈記入“營業外支出科目”，會計分錄為:
借入營業外支出——借入銀行存款或庫存現金的捐贈支出。