答:私募股權基金基金份額多數可能性是權益性投資.
在確定屬於權益性投資的前提下,應根據2號準則指南第壹條的規定判斷應歸屬於長期股權投資還是金融資產.
壹般原則是:1、如能夠對此類基金的募集、投資決策等日常運作事項具有控制、***同控制或者重大影響的,則應按長期股權投資核算.
2、如果對此類基金的募集、投資決策等日常運作事項不具有控制、***同控制或者重大影響的,則進壹步考慮基金份額的公允價值能否可靠確定.
能夠可靠確定的,作為金融資產;不能可靠確定的,作為長期股權投資核算.很可能不能作為持有至到期投資.
因為此類基金的收益和本金安全都很可能是不確定的,並且也很可能不能直接獲得基金份額的公允價值.
而認定為持有至到期投資應滿足的條件,壹是現金流量固定或者可確定;二是具備持有至到期的意圖和財務能力;三是此類金融工具具有活躍的市場,缺壹不可.
私募基金募集的方式有哪些?
公司制基金的優點在於:
1、投資收益可以留存繼續投資;
2、它也是壹種有限責任的投資形式;
3、它的股份可以上市交易.
但是它也有明顯的缺點:
1、它需要繳納企業所得稅;
2、它通常不能將資本增值收益以紅利的形式派發給股東,投資者壹般只能通過出售基金股份來兌現資本增值收益;
3、管理分紅的實現壹般要通過期權或認股權證方式來實現,通常數量較小
想要知道私募基金收入怎麽做會計分錄,就先要理解私募股權基金是什麽含義,可以根據上文給出的準則指南壹起學習理解,私募股權基金有它的募集方式也有它的好處優點,做分錄的前提是正確區分歸屬種類,學習過程中的問題還可以在線咨詢.