借:交易性金融資產-成本70000。
應收股利為2000(4000×0.5)
投資收益360
貸款:銀行存款72360
4月18日收到紅利:
借:銀行存款2000
貸項:2000年應收股利
65438+2月31，資產負債表日:
借方:公允價值變動損益6000(70000-16×4000)
貸:交易性金融資產-公允價值變動6000。
次年2月3日，待售:
借方:銀行69000。
交易性金融資產-公允價值變動6000
貸款:交易性金融資產-費用7萬元
投資收益5000
同時:
借:投資收益6000元
貸:公允價值變動損益6000。
擴展數據:
交易性金融資產主要是企業為近期出售而持有的金融資產，例如，企業為賺取差價而從二級市場購買的股票、債券、基金等。本科目應根據交易性金融資產的種類和品種，分別“成本”和“公允價值變動”進行明細核算，“企業交易性金融資產公允價值變動損益”應計入當期損益。
取得交易性金融資產時，應當以取得時該金融資產的公允價值作為其初始確認金額；取得交易性金融資產支付的價款中包含已宣告但尚未支付的現金股利，或者已達到付息期但尚未收到的債券利息的，應當單獨確認為應收賬款；為取得交易性金融資產而發生的相關交易費用，應當在發生時計入投資收益。
具體條目是:
借:交易性金融資產-成本
應收股息/利息
貸款:銀行存款/其他貨幣資金。
借入或借出“投資收益”科目
在持有期間，收到購買價格中包含的股息/利息。
借方:銀行存款
貸項:股息/應收利息
確認持有期間享受的股息/利息。
借方:銀行存款
貸款:投資收益
票面利率與實際利率相差較大的，債券利息收入應當采用實際利率計算確定。
如果交易性金融資產的公允價值大於資產負債表日的賬面余額
借:交易性金融資產-公允價值變動
信用:公允價值變動的收益和損失
如果資產負債表日的公允價值低於賬面余額，作相反的分錄。
出售交易性金融資產時，該金融資產在出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額，應當確認為投資收益。
借方:銀行存款
貸款:交易性金融資產-成本
交易性金融資產-公允價值/投資收益的變化
同時根據初始成本與賬面余額的差額確認投資收益/損失。
借記或貸記“公允價值變動損益”，貸記或借記“投資收益”。需要註意的是，交易性金融資產的期末借方余額反映的是企業期末持有的交易性金融資產的公允價值。