壹般納稅人::增值稅-=銷項稅-進項稅。
銷項稅額=銷售額/1.17*0.17)
進項稅=進項稅符合認證的增值稅-
企業所得稅:申報利潤的25%。還有配額。
地稅:城建稅-增值稅*0.05(縣級)
-增值稅*0.07(縣級以上)
教育附加費-增值稅*0.03
地方教育附加-增值稅*0.02
小規模納稅人的增值稅在銷售時計提:
借方:現金、銀行存款、應收賬款(含稅)
貸款主營業務收入
貸款應付稅款-增值稅(銷售收入x3%)
壹般規模納稅人增值稅:
輸出項目；
借方:現金、銀行存款、應收賬款(含稅)
貸款主營業務收入
貸款應交稅金-應交增值稅-銷項(不含稅銷售收入*0.17)
輸入:借:原材料、庫存商品、固定資產、管理費等科目。
借:應交稅費-應交增值稅-進項
貸:銀行、現金、應付賬款等科目。
壹般規模納稅人應繳納的增值稅=銷項稅額-進項稅額
應計輔助稅時:
借入主營業務稅金及附加
貸款應交稅費-城建稅(增值稅x7%，縣為5%)
-教育附加費(增值稅x3%)
-地方教育附加費(增值稅x2%)
借:管理費-水利建設基金
貸款:應交稅費-水利建設基金(增值稅x1%)有地區差異，部分貸款按1/1000不含稅收入:管理費-印花稅。
貸款:應納稅額-印花稅(銷售收入x0.03%*稅務局核定比例)
納稅時應納稅額-增值稅(銷售收入x3%)
-城建稅(增值稅x7%)
-教育附加費(增值稅x3%)
-地方教育附加費(增值稅x2%)
-水利建設基金(增值稅x1%)
-印花稅(不含稅銷售收入x0.03%*稅務局核定比例)
貸:庫存現金/銀行存款。
問題2:國稅和地稅有什麽區別？國稅地稅指國稅局系統和地稅局系統，壹般指稅務機關，不指稅種。
國家稅務局系統受中華人民共和國國家稅務總局垂直領導；省級地方稅務局受中華人民共和國省級人民國家稅務局雙重領導，省級以下地方稅務局受省級地方稅務機關垂直領導。所以國稅局系統和地稅局系統分屬國家不同的職能部門，壹般是分開工作的。但是有些地方的國稅局系統和地稅局系統是合署辦公的。
我國現行稅種有24個。按照財政分稅制的要求，24個稅種根據實際情況分為中央稅、中央稅和地方稅、地方稅三種。其中，中央稅屬於中央，地方稅屬於地方，分稅制後中央和地方分別屬於中央和地方。
為適應分稅制的要求，國家稅務機關分為國家稅務局(以下簡稱國稅局)和地方稅務局(以下簡稱地稅局)，分別負責征收不同的稅種。國稅主要負責征收中央稅，中央和地方享有稅收，地稅主要負責征收地方稅。它們之間的征管分工壹般分為以下幾種:
1。國家稅務局系統:鐵路部門、銀行和保險公司總公司繳納的增值稅、消費稅、車輛購置稅、營業稅、所得稅和城市維護建設稅，中央企業繳納的所得稅，中央和地方企事業單位組成的合資、股份制企業繳納的所得稅，地方銀行和非銀行金融企業繳納的所得稅，海洋石油企業繳納的所得稅和資源稅， 外商投資企業和外國企業所得稅、證券交易稅(征收前對證券交易征收的印花稅)、對儲蓄存款利息收入征收的部分個人所得稅、滯納金、滯納金和中央稅收的罰款。
2。地方稅務局系統:營業稅、城市維護建設稅(不包括上述國家稅務局系統征收管理的部分)、地方國有企業、集體企業和私營企業繳納的所得稅和個人所得稅(不包括對銀行儲蓄存款利息收入征收的部分)、資源稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產稅、城鎮房地產稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、印花稅、契稅和屠宰稅。
為了加強稅收征收管理，降低征收成本，避免工作重疊，簡化征收程序，方便納稅人，在某些情況下，國家稅務局和地方稅務局可以相互委托征收某些稅種。此外，對於特殊情況，中華人民共和國國家稅務總局將對某些稅種的征收制度作出特殊安排和調整。
因此，在涉及納稅人應繳納哪個稅制具體稅種時，以當地主管國稅機關和地稅機關的實際分工和具體要求為準。
被調查人:acco 125125-經理五級10-16 12:05。
問題3:國稅和地稅分別收哪些稅？1.國稅征收的項目是:1。增值稅；2.消費稅；3.海關征收的增值稅、消費稅和直接貿易調節稅；4.企業所得稅(中央企業所得稅、鐵路部門所得稅、銀行總行、保險公司、外資銀行、地方銀行和非銀行金融企業所得稅)；5.證券交易稅(證券交易印花稅暫不征收)；6.外商投資企業所得稅和外國企業所得稅及地方附加；7.海洋石油資源開發的各種稅收；8.出口產品退稅；9.個體經營戶和集貿市場的增值稅和消費稅；10.中央稅收和* * *稅收罰款收入；11.鐵路部門、金融、保險的營業稅、城市維護建設稅和教育費附加；12.儲蓄存款利息所得稅。二、地方稅征收項目為:1。營業稅；2.個人所得稅；3.土地增值稅；4.城市維護建設稅；5.車輛使用稅；6.財產稅；7.屠宰稅；8.資源稅；9.城鎮土地使用稅；10.固定資產投資方向調節稅；11.地方企業所得稅；12.印花稅；13.宴會稅；14.地方稅收滯納金收入；15.地方營業稅征收的教育費附加
問題4:哪些稅屬於國稅？地方稅是什麽稅？壹、國稅的征收項目有:
1.增值稅；2.消費稅；3.海關征收的增值稅、消費稅和直接貿易調節稅；4.企業所得稅(中央企業所得稅、鐵路部門所得稅、銀行總行、保險公司、外資銀行、地方銀行和非銀行金融企業所得稅)；5.證券交易稅(證券交易印花稅暫不征收)；6.外商投資企業所得稅和外國企業所得稅及地方附加；7.海洋石油資源開發的各種稅收；8.出口產品退稅；9.個體經營戶和集貿市場的增值稅和消費稅；10.中央稅收和* * *稅收罰款收入；11.鐵路部門、金融、保險的營業稅、城市維護建設稅和教育費附加；12.儲蓄存款利息所得稅。
二、地方稅收的征收項目有:
1.營業稅；2.個人所得稅；3.土地增值稅；4.城市維護建設稅；5.車輛使用稅；6.財產稅；7.屠宰稅；8.資源稅；9.城鎮土地使用稅；10.固定資產投資方向調節稅；11.地方企業所得稅；12.印花稅；13.宴會稅；14.地方稅收滯納金收入；15.地方營業稅征收的教育費附加
問題5:什麽是國稅？什麽是地稅？稅收分三類:1，國稅征收；2.地方稅征收；3、國稅和地稅* * *享受征收。
1.國稅征收:消費稅(包括進口環節海關征收的部分)、車輛購置稅、關稅、海關征收的進口增值稅。
2.地方稅征收:城鎮土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產稅、城鎮房產稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、契稅、屠宰稅、筵席稅、農業稅、牧業稅。
三、國稅和地稅* * *享受征收:
1，增值稅:國稅75%，地稅25%；
2.營業稅:鐵道部、銀行、保險公司總公司集中繳納的部分屬於國稅，其余屬於地稅；
3.企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅:鐵道部、銀行總行、海洋石油企業繳納的部分屬於國稅，其余國稅和地稅按照60%比40%的比例分享。
4.個人所得稅:除儲蓄存款利息所得的個人所得稅外，其余的分享比例與企業所得稅相同。
5.資源稅:海洋石油企業繳納的部分屬於國稅，其余屬於地稅。
6.城市維護建設稅:鐵道部、銀行、保險公司總行集中繳納的部分屬於國稅，其余屬於地稅。
7.印花稅:證券交易印花稅收入的94%屬於國稅，其余6%和其他印花稅收入屬於地稅。
問題6:什麽是國稅？什麽是地稅？稅收分類:1，國稅征收；2.地方稅征收；3、國稅和地稅* * *享受征收。
1.國稅征收:消費稅(包括進口環節海關征收的部分)、車輛購置稅、關稅、海關征收的進口增值稅。
2.地方稅征收:城鎮土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產稅、城鎮房產稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、契稅、屠宰稅、筵席稅、農業稅、牧業稅。
三、國稅和地稅* * *享受征收:
1，增值稅:國稅75%，地稅25%；
2.營業稅:鐵道部、銀行、保險公司總公司集中繳納的部分屬於國稅，其余屬於地稅；
3.企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅:鐵道部、銀行總行、海洋石油企業繳納的部分屬於國稅，其余國稅和地稅按照60%比40%的比例分享。
4.個人所得稅:除儲蓄存款利息所得的個人所得稅外，其余的分享比例與企業所得稅相同。
5.資源稅:海洋石油企業繳納的部分屬於國稅，其余屬於地稅。
6.城市維護建設稅:鐵道部、銀行、保險公司總公司集中繳納的部分屬於國稅，其余屬於地稅。
7.印花稅:證券交易印花稅收入的94%屬於國稅，其余6%和其他印花稅收入屬於地稅。
問題7:國稅交什麽稅，地稅交什麽稅？有增值稅，消費稅，央企所得稅，車輛購置稅，個人所得稅。地稅是1，營業稅；
2.個人所得稅；
3.土地增值稅；
4.城市維護建設稅；
5.車船使用稅；
6.財產稅；
7.屠宰稅；
8.資源稅；
9.城鎮土地使用稅；
10，地方企業所得稅(包括地方國有、集體和私營企業)；
11，印花稅；
12.教育費附加按地方營業稅征收。
問題8:什麽樣的企業交國稅和地稅？按照現行稅法規定，繳納增值稅和消費稅的企業主要繳納國稅(增值稅、消費稅、企業所得稅)和地稅(城建稅、教育費附加、房產稅、土地使用稅、車船稅、印花稅、資源稅、代扣代繳個人所得稅等。).
以繳納營業稅為主的企業，只繳納地方稅(營業稅、企業所得稅、城建稅、教育費附加、房產稅、土地使用稅、車船稅、印花稅、資源稅、代扣代繳個人所得稅等。).
問題9:根據稅務管轄範圍，國稅和地稅分別包含哪些稅種？
1.國家稅務局征收的稅種和項目有14:
(1)增值稅；(2)消費稅；(3)中央企業所得稅；(4)中央與地方合資組建的股份制企業所得稅；(5)銀行和非銀行金融企業所得稅；(六)海洋石油企業繳納的所得稅和資源稅；(七)鐵路、金融、保險業繳納的營業稅、所得稅和城建稅；(八)證券交易印花稅。(9)外商投資企業和外國企業所得稅；(10)利息所得稅；(11)車輛購置稅；(12)中央稅和* * *稅征收的教育費附加；(13)出口退稅；(14)貿易和個人所得稅。
2.地方稅務局征收的稅種和項目有22個:
(1)營業稅；(2)個人所得稅；(3)地方企業所得稅；(4)資源稅；(5)財產稅；(6)城市房地產稅；(7)城鎮土地使用稅；(8)耕地占用稅；(九)車船使用稅；(10)車船牌照稅；(11)城市維護建設稅；(12)印花稅；(13)固定資產投資方向調節稅；(14)契稅；(15)屠宰稅；(16)酒席稅；(17)土地增值稅；(18)農業稅；(19)農業特產稅；(20)畜牧業稅；(21)按地稅征收的教育費附加；(22)貿易和個人稅收。
3.財政部門征收的稅種和項目有6個:
(1)農業稅；(2)農業特產稅；(3)畜牧業稅；(4)農(牧)業稅附加；(5)耕地占用稅；(6)契稅。
4.海關征收的稅項有四種:
(1)資費；(2)船舶噸稅；(3)進口增值稅和消費稅；(四)行李、郵遞物品進口稅。