XX集團有限公司全面預算管理辦法
第壹章總則
第壹個目的
為提高企業管理水平，加強企業內部控制，優化企業資源配置，建立健全全面預算管理體系，根據《中國鹽業總公司全面預算管理辦法》和國家有關法律法規的規定，結合南豐化工集團有限公司(以下簡稱集團公司)實際，制定本辦法。
第二條全面預算
本辦法所稱全面預算，是指以企業發展戰略為基礎，以經營計劃為依據，以年度任務為目標，經過科學預測和決策，對企業預算年度內各項資源和經營活動的預期安排。全面預算包括經營預算、資本預算、融資預算和財務預算。本辦法所稱預算是指綜合預算。
第三條全面預算管理
本辦法所稱全面預算管理，是指企業根據發展戰略，以預算的形式量化企業目標的內部控制和管理活動，是對企業各類資源和經營活動的全過程、全方位參與和全面控制的綜合管理體系。
第四條全面預算管理體系
本辦法所稱全面預算管理體系包括預算組織、預算內容、預算編制、預算控制、預算調整、預算報告和預算評價。
第5條適用範圍
本辦法適用於集團公司所有子公司、分公司和部門。
第6條預算期
預算期間為年度，從公歷65438+10月1開始，到65438+2月31結束。
第七條實施原則要求
各企業應依據本辦法建立健全全面預算管理組織，健全完善相關規章制度，制定符合本企業特點的全面預算管理實施細則，確保對預算編制、審批、控制、調整、報告和考核的有效管理和監控，促進企業整體管理水平的提高。企業主要負責人應當重視全面預算工作，組織企業內部各級全面預算管理活動，把全面預算管理作為企業管理的重點。
第二章預算組織
第八條基本要求
各企業應建立健全預算管理組織，設置預算管理崗位，配備足夠的工作人員，建立必要的工作制度，保證預算組織的有效運行。按照“橫向到邊，縱向到底”的原則，建立健全各級預算管理組織體系，橫向覆蓋所有職能部門和單位，縱向延伸到所有基層班組。
第九條預算組織
全面預算采取統壹預算、分級管理的原則。上壹級預算單位負責本級和下壹級預算單位的組織領導，下級預算單位接受上壹級預算單位的領導和監督。
第十條預算管理委員會及其主要職責
為了加強預算管理，企業應建立健全預算管理組織，成立全面預算管理委員會。
全面預算管理委員會由企業領導和相關職能部門負責人組成。企業負責人原則上為主任，企業其他領導壹人或多人為副主任。
全面預算管理委員會的主要職責包括:
(壹)組織制定企業全面預算管理制度、全面預算管理編制手冊、年度預算編制草案、預算目標和預算控制辦法；
(二)審查預算管理辦公室提交的預算草案、各預算單位年度預算草案和調整草案；
(三)組織預算質詢會，就預算管理辦公室提交的各預算單位預算草案和公司整體預算提出質詢，並提出必要的修改和調整建議；
(四)審查分析預算執行分析報告，提出改進建議；
(五)協調決定企業預算的編制和指標調整完成情況；
(六)審議與綜合預算執行情況掛鉤的考核和獎懲意見；
(七)其他需要由全面預算管理委員會審定的事項。
第十壹條全面預算管理辦公室及其主要職責
預算管理辦公室是全面預算管理委員會的工作機構，負責預算管理的日常工作。
預算管理辦公室可以設在財務管理部。原則上總會計師(分管財務領導)為主任，財務管理部門負責人為副主任。
全面預算管理辦公室的主要職責包括:
(壹)制定預算管理的相關制度，並提交預算管理委員會審批；
(二)制定預算政策，編制總體預算草案，提交預算管理委員會審查批準；
(三)組織編制、審核、匯總、上報和批準企業預算；
(四)監督和控制企業預算執行情況；
(五)協調企業預算編制和執行中的有關問題，重大問題報預算管理委員會決定；
(六)審查編制企業預算調整方案草案，提交預算管理委員會審查批準；
(七)編制預算執行分析報告，提交預算管理委員會；
(八)擬定預算考核和獎懲意見，提交預算管理委員會審批；
(九)組織企業預算管理後續教育培訓；
(十)完成預算管理委員會交辦的其他工作。
第十二條預算執行單位的主要職責
企業內部各職能部門及其下屬機構是預算執行單位，主要履行以下職責:
(壹)建立內部預算管理組織體系和制度，保證預算工作的順利實施；
(二)負責本單位預算的編制、上報、控制、分析和自我評價；
(三)按照授權審批程序，嚴格執行預算；
(四)研究解決預算執行中存在的問題；
(五)根據企業生產經營的實際發展，提出預算調整建議。
第三章預算內容
第十三條全面預算的構成
全面預算由經營預算、資本預算、融資預算和財務預算組成。資本預算和融資預算也被稱為特別預算。
(1)業務預算
預算是指與企業各項經營活動直接相關，反映企業在預算期內預期生產經營活動的預算。是其他預算的基礎，主要包括營業預算、生產預算、制造成本預算、產品成本預算、營業成本預算、采購預算、期間成本預算。
1.經營預算是企業在預算期內銷售各種產品或提供各種服務的預計銷售量或業務量和收入，主要根據年度利潤目標、預計的市場銷售量或勞動力需求、提供的產品結構和市場價格等因素編制。
2.生產預算是從事工業生產的企業在預算期內所要達到的生產規模和產品結構的預算，主要依據是經營預算、各種產品的生產能力、各種材料和人工的消耗定額、價格水平和期末庫存。在此基礎上，進壹步編制直接人工預算和直接材料預算。
3.制造費用預算是從事工業生產的企業在預算期內完成生產預算所需的各種間接費用的預算。在生產預算的基礎上，根據費用項目和上年預算執行情況，按照預算期內降低成本費用的要求。
4.產品成本預算是從事工業生產的企業在預算期內生產產品所需的生產成本和單位成本的預算，主要依據營業成本預算、生產預算、直接材料預算、直接人工預算和制造費用預算編制。
5.營業成本預算是企業為實現預算期內的經營預算，在人力、物力、財力等方面進行的必要的成本預算，主要依據是產品成本預算、采購預算或提供各種服務的成本以及當年的實際執行情況。
6.采購預算是企業為保證預算期內生產或經營的需要，從外部采購各種貨物、材料、低值易耗品和其他存貨的預算，主要根據經營預算、生產預算、期初存貨和期末存貨的經濟存量編制。
7.期間費用預算是企業在預算期間組織經營活動所必需的管理費用、財務費用、營業費用等的預算。應區分可變費用與固定費用、可控費用與不可控費用的性質，由項目和責任單位根據上年實際費用水平和預算期內的變動因素，結合費用標準和企業降低成本費用的要求進行編制。其中，科技開發費、業務招待費、會議費、宣傳廣告費等重要項目應單獨列示。
8.企業非流動資產處置、政府補助、對外捐贈、債務重組、非貨幣性資產交換等收入或費用，應當根據實際情況和國家有關政策規定，編制營業外收支預算。
(2)資本預算
資本預算是企業在預算期內進行資本投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、長期股權投資預算和金融工具投資預算。
1.固定資產投資預算是企業在預算期內購建、改建、擴建和更新固定資產的資金投資預算，應根據企業相關投資決策資料和年度固定資產投資計劃進行編制。
2.長期股權投資預算是企業在預算期內為取得其他企業單位的股權而進行資本投資的預算，應根據企業相關投資決策信息和年度長期股權投資計劃進行編制。企業轉讓長期股權投資或收取被投資單位分配的利潤(股利)計入資本預算。
3.金融工具投資預算，是指企業在預算期內為持有國債、公司債、金融債等債券，股票投資及其他股權投資，基金投資，期貨、期權、權證等衍生金融工具，委托貸款、委托理財等所做的資本投資預算。應根據企業相關投資決策信息、市場情況和風險業務管理要求進行編制，壹般按照交易性金融資產、可供出售金融資產和持有至到期投資進行分類。企業轉讓金融工具取得的收入，包括實際交易收回的投資收益和公允價值變動產生的投資收益，應當納入資本預算。
(3)融資預算
籌資預算是指企業在預算期內預計吸收的投資，需要借入的長期和短期借款，已批準發行的債券，以及為原借款和債券還本付息的預算。主要根據企業對資金需求的決策數據、發債批準文件、初始貸款余額、利率等進行編制。
企業經批準發行股票、配股和增發股票時，應當根據股票發行方案、配股方案和增發股票方案等資料編制預算。股票發行費用，也應在籌資預算中逐項做出安排。
(4)財務預算
財務預算是指圍繞企業發展的戰略目標，在預測和決策的基礎上，對壹定時期內企業資金的取得和交付、各項收入和支出、企業經營成果及其分配所作出的具體安排的最終實現。包括資產負債預算、利潤預算和現金流預算，正式體現在預期資產負債表、預期利潤表和預期現金流量表中。
1.預計資產負債表是綜合反映企業期末財務狀況的預算報表。根據年初預算的實際數和當期經營預算、生產預算、采購預算、資本預算、籌資預算等相關信息進行分析和編制。
2.預計利潤表是反映企業在預算期間利潤目標的預算報表。根據業務預算、業務成本預算、產品成本預算、生產預算、期間費用預算、其他專項預算等相關資料進行分析和編制。
3.預計現金流量表是反映企業預算期間現金收支及其結果的預算報表。以經營預算、資本預算和籌資預算為基礎，根據各預算中現金收支的預算匯總進行編制。
第四章預算編制
第十四條預算編制原則
預算編制是預算管理的基礎，預算編制應遵循以下基本原則:
(壹)客觀原則
(2)可行性原則
(3)全面性原則
重要性原則
第十五條預算編制的依據
(1)國家相關法律法規和政策；
(二)企業的經營發展戰略；
(三)企業發展規劃和年度計劃；
(四)企業投融資協議；
(五)企業重組、並購、資本經營等重大經營事項的安排；
(六)企業的財務政策和會計制度；
(七)上壹年度企業預算執行情況；
(8)預算編制的其他原則和具體要求。
第十六條預算編制的基本要求
按照先業務預算、資本預算、籌資預算，再財務預算的流程，各預算要相輔相成，緊密聯系，形成壹個完整的體系，以實現企業的內部控制和管理目標。在預算編制過程中，要根據企業的生產經營活動，合理確定收入、成本、利潤、投資和籌資等各項預算指標。
第十七條預算編制程序
預算編制遵循“自上而下、自下而上、上下結合、分級編制、分步匯總”的原則，各企業根據總體預算編制時間要求確定自己的編制時間計劃。總行預算編制的基本程序如下:
(壹)預算編制階段
預算管理辦公室根據集團公司面臨的形勢，在綜合分析本年度預計完成情況和下壹年度市場情況的基礎上，根據集團公司發展戰略，提出下壹年度預算編制的指導原則、預算大綱和具體時間進度要求，並下發至各企業，啟動預算編制流程。
(2)各企業壹次性申報階段。
根據各企業下發的報表格式和編制要求，編制並提交初步預算草案，集團公司預算管理辦公室對提交的預算進行初審，根據公司總體預算指標和各企業提交的初步預算，下達各企業的預算框架建議指標。
(三)各企業第二申報階段
各企業應根據集團公司下達的預算框架指標和相關要求，結合企業實際，組織編制本企業的詳細預算報表，編制預算報表並報集團公司預算管理辦公室。
(四)預算審查階段
集團公司預算管理辦公室組織對企業報送的預算進行審核，分析企業生產經營狀況和影響預算的主要因素，對預算編制中存在的問題提出修改建議。審核後匯總編制總公司預算，確定各企業預算目標，報集團公司預算管理委員會審核。
(五)召開企業預算質詢會階段。
集團公司預算管理委員會組織召開了企業全面預算審計詢問會。詢價範圍內選取的企業，結合預算組織機構、編制程序、編制依據、編制方法和預算結果，由企業負責人報集團公司預算管理委員會。
㈥預算批準階段
集團公司預算管理辦公室根據集團公司預算管理委員會的預算批復，批復各企業預算。各企業根據集團公司批準的預算目標，修訂本企業預算，並逐級分解內部指標，下達至各分子企業及相關生產經營部門執行。
㈦修訂和報告階段
根據集團公司對需要修訂指標的企業的批復，相應調整預算指標報表和編制說明，並重新上報集團公司。
(8)預算報告
預算報告包括兩部分:預算報告和預算報表。報告的格式和預算報表的內容統壹制定，並在每年編制預算前下達。預算報告應在履行企業預算內部審批程序後提交。
第五章預算控制
第十八條分解與實施
各企業要按照分級管理的原則，根據上級預算批復，認真組織實施預算，將預算指標層層分解，橫向縱向落實到內部所有部門、單位和崗位，形成全方位的預算執行責任制。
第十九條措施和辦法
(壹)為保證預算目標的實現，企業應建立健全各項管理措施和辦法，並組織實施。
(二)各級預算責任單位應當將年度預算作為預算期內組織協調各項經營活動的基本依據，將年度預算細分為季度和月度預算，分階段控制預算，確保年度綜合預算目標的實現。
(3)各級預算單位依據預算指標積極組織各項生產經營活動，確保年度預算的完成。要建立嚴格的資金審批、授權制度和標準定額制度，加強企業內部控制和管理，嚴格控制預算外支出。
(四)相關職能部門和預算責任單位應當編制月度預算執行報告，加強預算執行情況分析，並向預算管理辦公室報告。預算管理辦公室匯總各預算責任單位的預算執行情況，分析預算差異，形成改進措施或預算調整建議的分析報告，報預算管理委員會審批。
第六章預算調整
第二十條預算約束力
預算管理委員會批準的預算具有嚴格的約束力，各責任單位必須認真組織實施和執行。除影響預算執行的重大事項外，壹般不進行調整。
第二十壹條預算調整事項
在預算執行過程中，如果發生下列特殊事件，對企業的經營活動和財務收支產生重大影響，使下達的預算指標發生較大變化，允許調整預算。
(壹)地震、洪水等自然災害給企業造成重大損失；
(二)國家和地方政府出臺新的法律、法規、規章和文件，導致生產經營環境發生重大變化的；
(三)統壹調整業務或會計政策；
(四)企業主要產品和生產要素價格發生重大變化；
(五)企業因分立、合並發生重大資產重組。
第二十二條預算調整程序
(壹)預算執行單位向上級預算管理辦公室提出預算調整申請；
(二)預算管理辦公室對預算執行單位提交的調整申請進行審查，並向預算管理委員會提出意見；
(3)預算管理委員會討論後審批調整事項；
(四)由預算管理辦公室統壹下達調整。
第二十三條預算調整的原則
企業預算調整事項應嚴格按照本辦法第二十壹條的相關規定進行界定，調整方案應客觀可行。對不符合要求的預算調整報告和調整方案，預算管理委員會不予受理或駁回。
第二十四條申請調整申報時間。
預算調整壹般在每年6月進行壹次，其他時間原則上不受理調整申請。
所屬企業年度預算確需調整的，應於當年6月20日前向集團公司預算管理辦公室提交預算調整申請報告。集團公司批準後，預算調整申請報告應在10和31前報送集團公司預算管理辦公室。
第七章預算分析報告
第二十五條基本要求
預算分析報告的目的是分析和確定預算執行結果與預算指標之間的差異，明確責任，提出相應的改進措施，指導企業未來的生產經營活動。
各企業應建立預算執行分析和報告制度，定期分析預算執行情況。
第二十六條分析程序
預算分析壹般包括以下基本步驟和內容:
(壹)收集信息，掌握情況；
(2)比較分析和確定差異；
(三)分析原因，落實責任；
(四)提出改進工作的措施；
(五)總結、反饋報告。
第二十七條分析方法
預算分析方法包括定量分析和定性分析，由企業根據實際情況進行組合。
第二十八條報告的內容
分析內容可根據具體情況確定，主要包括:當前生產經營情況；當期收入、成本、利潤和繳納的稅款；主要產品和原材料的價格變化；項目投資完成情況；現金流量和其他影響預算的重大事項；當前預算措施的執行情況；預計下壹個預算的完成情況和應采取的措施。
第二十九條分析報告
定期分析報告的周期由各級預算管理辦公室確定，根據時間不同可分為月報、季報、半年報和年報。
集團公司所屬各企業應定期向集團公司預算管理辦公室提交月度、季度、半年度和年度預算分析報告。* * *企業存在的性問題和重大、特殊問題，由集團公司預算管理辦公室匯總後，報集團公司預算管理委員會審議。
第三十次反饋
預算管理辦公室將* * *問題和企業存在的重大、特殊問題按程序上報集團公司預算管理委員會審議，並酌情向相關企業反饋意見。
第八章預算考核
第三十壹條考核項目
預算考核是預算管理的重要組成部分，分為預算指標考核和預算工作質量考核兩部分。
預算指標評價主要是將預算執行結果與預算評價指標進行比較，確定差異並分析差異原因，為評價各預算執行單位的工作績效和企業年度綜合評價提供依據。
預算工作質量評估是在預算指標考核、財務動態監控和年度財務決算的基礎上，對預算執行單位預算管理質量的綜合評估，評價責任單位的預算編制水平、執行效果和預算管理情況，促進全面預算管理水平的提高。
第三十二條評估原則
預算評估應堅持以下主要原則:
(壹)戰略合規原則
預算評估結果應與企業發展戰略目標和發展規劃相壹致。
(二)公平正義原則
績效考核以客觀事實為依據，減少主觀判斷，實現公平公正。
(3)綜合評估原則
註重預算指標考核與預算質量考核相結合。
(四)可控性原則
按照分級分權管理的原則，按照責權利劃分，合理剔除不可控因素，對責任單位的可控事項、可控成本、收益等可控要素進行考核。
(5)協調的原則
預算考核註重考核體系與考核指標的協調，要與企業綜合業績考核等其他考核相協調，避免重復考核。
第三十三條評估步驟
(壹)預算管理辦公室根據各企業預算指標考核和預算質量考核結果，提出責任單位預算綜合考核報告，報預算管理委員會；
(2)預算考核建議報告經預算管理委員會批準後，提交企業綜合績效考核委員會或績效考核管理部門，按既定考核辦法兌現。
第三十四條預算工作質量考核內容
(壹)建立預算管理機構；
(二)預算管理規章制度的建設和執行情況；
(三)收入、利潤、現金流等主要指標預算執行達標率；
(四)日常預算執行分析報告的質量；
(五)執行預算管理辦公室安排的其他有關預算工作。
第九章附則
第三十五條保密工作
預算信息屬於企業的商業秘密，相關信息應當按照保密制度妥善管理，不得擅自向外界提供。
第三十六條解釋權
本辦法由集團公司預算管理辦公室(財務部)負責解釋。
第三十七條實施日期
本辦法自董事會批準之日起生效。