目前攤余成本法采用實際利率進行攤銷，所以如果折價或者溢價購買債券，日收益的計算會比較復雜。每天的收益不是壹個固定值，但可以大致理解為“把應得的收益分配到每壹天”。所以我們可以看到，貨幣基金每日單位凈值為1，不變。變化的是每日萬元收益和七日年化來體現基金收益。
1，攤余成本法
(1)定義:
攤余成本法是指在計算基金凈值時，不使用基金投資標的的市場價值，而是將投資標的列為購買成本，在剩余期間內根據票面利率考慮購買時的溢價或折價進行平均攤銷，並逐日計提收益的估值方法。
(2)例如:
以前大家在銀行買的理財產品基本都是攤余成本法，正是攤余成本法的使用給了大家理財收益絕對保證的錯覺。假設妳買了壹個100的債券，票面利率4%，持有壹年，本息就是***104。按照攤銷成本法的計算方法，每個人每天的收入是怎麽算出來的？用4%除以365，再乘以100元，算出每天的收入。按照這個算法，每個人每天能得到的收入是固定的。
然而，現實並沒有那麽美好。債券的價格實際上是隨著利率的變化而波動的，可能上升也可能下降。單純用攤余成本法會讓妳忽略潛在的風險，事實上大家也確實忽略了。因此，根據資管新規的要求，在打破剛性兌付的要求下，銀行有必要使用市值法對理財進行估值。
2.市場價值法
與攤余成本法相比，市值法不僅考慮了票面利率，還考慮了市值波動引起的公允價格波動。同樣是100元，票面收益率4%的債券，攤余成本法是用4%除以365，乘以100元，再加上當日市值的波動。這樣妳每天的收入不固定，市值可能高也可能低，波動性加大了。極端情況下，妳可能要承擔負收益的風險！相信大家都已經意識到了，各家銀行推出的凈值型理財產品，很多都是真的波動很大，不會有預期收益之類的字眼。
總的來說，使用市值法更有利於大家認識到產品的潛在波動和投資的風險。