妳的處理有問題。國際貨代行業延續原來的營業稅差額征收政策沒有問題，但是妳是小規模納稅人。小規模納稅人提供應稅服務采用簡易計稅方法計算增值稅。3%只是征收率，不是增值稅稅率，所以不需要計算進項稅和銷項稅，也不需要設置應交增值稅的核算欄目。另外，不能抵扣6%，即使收到增值稅專用票，也要按照3%的稅率計算抵扣。
提供服務:
借方:銀行存款1030
貸款:主營業務收入1000。
應交稅費-應交增值稅30
采購成本:
借方:主營業務成本926.25438+0
應交稅費-應交增值稅27.79
貸款:應付賬款-954
公司應交增值稅為應交增值稅貸方余額，30-27.79=2.21元，公式相同。參考國家發布的指導性資料《增值稅差額稅收政策指導意見》的應稅銷售額計算公式。對於小規模納稅人，應納稅銷售額=(取得的全部含稅價格和價外費用-支付給其他單位或個人的含稅價格)÷(6543；按照妳的發生額(1030-954)÷(1+3%)= 73.79計算，應納稅額=應稅銷售額x3%=2.21元，壹致。
納稅後入帳:
借方:應交稅費-應交增值稅2.21
貸款:銀行存款2.21