1.如果企業是壹般納稅人，具體如下:
(1)企業收到咨詢費並開具增值稅專用發票時:
借方:銀行存款
貸款:主營業務收入(當咨詢服務屬於公司主營業務時)
其他業務收入(咨詢服務屬於公司主營業務以外的日常業務時)
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
並行結轉成本:
借方:主營業務成本
其他業務成本
貸款:應付職工工資
(2)企業支付咨詢費並領取增值稅專用發票時:
借:管理費-咨詢費
應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸款:銀行存款
2.如果企業是小規模納稅人，具體如下:
(1)企業收到咨詢費開具發票時:
借方:銀行存款
貸款:主營業務收入(當咨詢服務屬於公司主營業務時)
其他業務收入(咨詢服務屬於公司主營業務以外的日常活動時)
應交稅費-應交增值稅
並行結轉成本:
借方:主營業務成本
其他業務成本
貸款:應付職工工資
(2)企業支付咨詢費並收到發票時:
借:管理費-咨詢費
貸款:銀行存款