基金運作中涉及的費用可分為兩類:壹類是基金投資人在基金銷售過程中承擔的費用，主要包括申購費、贖回費和基金轉換費；另壹類是基金管理過程中發生的費用，主要包括基金管理費、基金托管費、持有人會議費、信息披露費等。這些費用由基金資產承擔。
上述兩類費用的性質是不同的。第壹類費用不參與基金的核算，第二類費用需要直接從基金資產中列支，其種類和計提標準需要在基金合同和基金招募說明書中明確規定。