答：
1、分析，該公司12月計提折舊額為438,790.00元,正常月份計提折舊238,790.00元，每月少提折舊20000,790.00屬於不正常現象，他們是人為地擴大成本，來達到少交所得稅的目的；
2、調整賬目：
（1）減提折舊 借：累計折舊 200，000．00元
貸：費用 200，000．00元
（2）調整利潤分配 借：利潤 38000元
貸：應繳所得稅 20萬元＊17％＝34000元
貸：專用基金 20萬元＊5％＝4000元
（3）余下地利潤按規定分配