第二條本辦法所稱財政專戶，是指財政部門為履行財政管理職能，在銀行業金融機構開立的銀行結算賬戶。本辦法所稱專項資金，包括社會保險基金、國際金融組織和外國政府貸款贈款、償債準備金、上繳國庫的單壹賬戶非稅收入、教育費、彩票發行機構和銷售機構的業務支出、代管預算單位資金。本辦法所稱銀行業金融機構(以下簡稱銀行)，是指在中華人民共和國境內依法設立的商業銀行、城市信用合作社、農村信用合作社等金融機構和政策性銀行。財政部門根據財政國庫管理制度改革方案開設的財政零余額賬戶不屬於財政專戶。
第三條本辦法適用於縣級以上(含市轄區、縣級開發區)財政部門的財政專戶管理。
第四條財政專戶管理應當遵循安全、規範、簡化、統壹、透明的原則。
第五條財政專戶納入國庫單壹賬戶體系，由財政部門國庫管理機構統壹管理。
第六條省、自治區、直轄市和計劃單列市財政廳(局)原則上開設社會保險基金財政專戶不得超過5個，縣(區)級財政部門開設社會保險基金財政專戶不得超過3個，同壹銀行只允許開設1個社會保險基金財政專戶。