短期貸款
企業為維持正常生產經營所需或向銀行、其他金融機構等單位全額有償借款,且在壹個經營周期內還款期限在壹年以上的各類貸款。
工商企業的短期貸款主要包括:經營周轉貸款、臨時貸款、結算貸款、票據貼現貸款、賣方信貸、預購存款貸款和專項儲備貸款。
應付票據
應付票據是指由出票人簽發,受付款人委托,在指定日期無條件支付壹定金額給收款人或持票人的票據,包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票。應付票據按有無附息分為附息應付票據和無息應付票據。
應付賬款
本科目核算企業銷售商品、材料、提供勞務等應支付給采購單位的款項。,以及因預付運輸費和承兌而未收到的商業承兌匯票。
已收存款
預收賬款是指買方和賣方同意提前向供應商支付部分貸款的負債。
預收賬款的核算應視企業具體情況而定。如果預收賬款較多,可以設置“預收賬款”科目;如果預收賬款不多,也可以不設置預收賬款,直接記入應收賬款。如果單獨設置“預收賬款”科目,則“預收賬款”科目的貸方反映預收的款項和補收的款項;借方反映應收款項,退回多收的款項;期末貸方余額反映尚未收回的預收賬款,借方余額反映應收賬款。