企業應付工資余額由未發工資和實行“工效掛鉤”等分配方式形成的工資基金余額組成。前者是按照企業內部工資和獎金分配辦法應支付給職工而未支付的工資，後者是按照計劃經濟管理辦法由企業留存的國有資本積累。
公司制改革時，應積極清償拖欠的工資，並將工資基金結余轉為資本公積金。按照工資總額的壹定比例，應付福利費和職工教育經費的結余也將與工資基金結余壹起轉增資本公積金。
貸方余額註釋
由於大多數行業存在賒銷，形成了大量的應收賬款。如何更快的收回這些應收賬款，變成真金白銀，對於公司的持續經營非常重要。如果周轉天數延長，還款速度慢，公司就不得不通過借款來補充流動資金，導致成本上升，經營被動。
在同行業中，平均催收周期越短，越有競爭力。平均回款周期加上存貨周轉天數減去應付賬款周轉天數，是公司現金周轉周期的重要指標。