廣義的流動資金。指企業全部的流動資產，包括現金、存貨（材料、在制品、及成品）、應收帳款、有價證券、預付款等項目。以上項目皆屬業務經營所必需，故流動資金有壹通俗名稱，稱為營業周轉資金。狹義的流動資金＝流動資產－流動負債。即所謂凈流動資金(networkingcapital)。企業流動資金按其所處的領域分為生產領域的流動資金和流通領域的流動資金。前者又可分為儲備資金與生產資金，後者又可分為貨幣資金與商品資金。
流動資金在生產資金中占有很大比重。在紡織工業、機械工業、食品工業中要占 2/3以上。節約流動資金對於降低物資消耗，降低產品成本，提高企業經濟效益具有重要意義。 壹般來說，流動資金與固定資金相對，它包含了儲備資金。