借方:所得稅
貸款:應交稅費-應交所得稅
(本分錄為應付稅款法下的會計分錄，在稅務影響會計法下省略)
2.結轉所得稅費用
借方:本年利潤
貸項:所得稅
3.提取法定盈余公積金(本年彌補以前年度虧損後的利潤*10%)
借方:利潤分配-提取法定盈余公積
貸款:盈余公積-法定盈余公積
4.提取法定公益金(本年彌補以前年度虧損後的利潤*(5%至10%))
借:利潤分配-提取法定公益金
貸款:盈余公積-法定公益金
5.提取任意盈余公積金(本年利潤彌補以前年度虧損後的比例*董事會決議)。
借方:利潤分配-提取任何盈余公積。
貸款:盈余儲備-任何盈余儲備
如果股東大會批準的方案與董事會決議不壹致，需要進行調整。