1.已實現投資收益包括債券投資收益、基金投資收益、股票投資收益、存款利息收益、買入返售證券、賣出回購證券、利息支出、營業稅及附加。
2.未實現投資收益包括按照累計未實現收益/(損失)占基金凈值的比例計入基金份額申購或贖回的金額。損益平準基金在基金申購或基金贖回的確認日進行確認。
投資收益是屬於損益類的壹級會計科目，指企業在對外投資中取得的利得或損失。這種收入是已經發生的交易的實際收入或損失，不能是未售出的股票或債券的公允價值的損失，即“浮虧”或“浮盈”。本科目在逐年結轉時，結轉到本年利潤。